位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,主要经营内销和出口业务。2017年2月应纳增值税一320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,该企业转让一台2008年购入的机器设备,取得转让金额97.85万元未入账,被查补增值税,并处以滞纳金

admin2017-06-28  28

问题 位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,主要经营内销和出口业务。2017年2月应纳增值税一320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,该企业转让一台2008年购入的机器设备,取得转让金额97.85万元未入账,被查补增值税,并处以滞纳金和罚款。2017年2月该企业应纳城市维护建设税(    )万元。(该企业转让机器设备,未放弃减税优惠)

选项 A、0
B、4.33
C、5.20
D、6.95

答案B

解析 该企业应纳增值税一320万元。免抵退税额380万元,故该企业当期实纳增值税为0,应退税额320万元,免抵税额=380—320=60(万元)。转让机器设备收入补缴增值税=97.85/(1+3%)×2%=1.9(万元)。该企业位于市区,城建税税率为7%,2017年2月该企业应纳城市维护建设税=(60+1.9)×7%:4.33(万元)。
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