2018年10月某境外技术咨询公司为境内甲企业(增值税一般纳税人)提供技术咨询服务,合同注明含税价款120万美元,1美元=6.1元人民币。该境外技术咨询公司在境内未设立经营机构且没有代理人,则甲企业应当扣缴境外公司应纳增值税( )万元。

admin2021-10-26  32

问题 2018年10月某境外技术咨询公司为境内甲企业(增值税一般纳税人)提供技术咨询服务,合同注明含税价款120万美元,1美元=6.1元人民币。该境外技术咨询公司在境内未设立经营机构且没有代理人,则甲企业应当扣缴境外公司应纳增值税(          )万元。

选项 A、41.43
B、37.54
C、106.36
D、0

答案A

解析 境外单位或者个人在境内提供应税行为,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。甲企业应扣缴增值税=120×6.1÷(1+6%)×6%=41.43(万元)。
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