甲股份有限公司(以下简称甲公司)为制造业企业,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;销售单价除标明为含税价格外,均为不含增值税价格,销售成本逐笔结转。甲公司2015年12月发生如下业务: (1)1日,向乙公司销售A产品50件,单价为30万元,单位

admin2015-08-28  30

问题 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为制造业企业,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;销售单价除标明为含税价格外,均为不含增值税价格,销售成本逐笔结转。甲公司2015年12月发生如下业务:
(1)1日,向乙公司销售A产品50件,单价为30万元,单位销售成本为15万元。货款未收到,符合收入确认条件。
(2)12日,丙公司要求退回本年5月4日从甲公司购买的20件A产品。该产品销售单价为30万元,单位销售成本为15万元,未计提存货跌价准备,甲公司销售商品时已确认收入,价款尚未收取。经查明退货原因系产品质

选项

答案 (1)12月1日 借:应收账款 1755 贷:主营业务收入 1500 应交税费一应交增值税(销项税额) 255 (1500×17%) 借:主营业务成本 750 贷:库存商品 750 (2)12月12日 借:主营业务收入 600 应交税费一应交增值税(销项税额) 102 (600×17%) 贷:应收账款 702 借:库存商品 300 贷:主营业务成本 300

解析
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