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  3. 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为制造业企业，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％；销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格，销售成本逐笔结转。甲公司2015年12月发生如下业务： (1)1日，向乙公司销售A产品50件，单价为30万元，单位

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为制造业企业，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％；销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格，销售成本逐笔结转。甲公司2015年12月发生如下业务： (1)1日，向乙公司销售A产品50件，单价为30万元，单位

admin2015-08-28  79
问题 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为制造业企业，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％；销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格，销售成本逐笔结转。甲公司2015年12月发生如下业务：
(1)1日，向乙公司销售A产品50件，单价为30万元，单位销售成本为15万元。货款未收到，符合收入确认条件。
(2)12日，丙公司要求退回本年5月4日从甲公司购买的20件A产品。该产品销售单价为30万元，单位销售成本为15万元，未计提存货跌价准备，甲公司销售商品时已确认收入，价款尚未收取。经查明退货原因系产品质
选项
答案 (1)12月1日 借：应收账款 1755 贷：主营业务收入 1500 应交税费一应交增值税(销项税额) 255 (1500×17％) 借：主营业务成本 750 贷：库存商品 750 (2)12月12日 借：主营业务收入 600 应交税费一应交增值税(销项税额) 102 (600×17％) 贷：应收账款 702 借：库存商品 300 贷：主营业务成本 300
解析
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