某食用油厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2014年9月该食用油厂从农民手中收购一批大豆用来生产植物油，收购金额35万元。当月销售植物油，不含税销售额200万元，销售成本80万元。已知该食用油厂农产品耗用率为60％。食用油厂

admin2016-02-29 32

问题某食用油厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2014年9月该食用油厂从农民手中收购一批大豆用来生产植物油，收购金额35万元。当月销售植物油，不含税销售额200万元，销售成本80万元。已知该食用油厂农产品耗用率为60％。食用油厂按成本法核定农产品生产货物销售增值税进项税额，当月食用油厂应纳增值税税额为( )万元。

选项 A、12．4
B、15．6
C、20．48
D、21．8

答案C

解析当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝80×60％×13％÷(1＋13％)＝5．52(万元)
当期销售植物油增值税销项税额＝200×13％＝26(万元)
当月食用油厂应纳增值税＝26－5．52＝20．48(万元)

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