某市A外商投资企业(增值税一般纳税人)，因拥有自己的核心自主知识产权，以境内、境外全部生产经营所得认定为高新技术企业。2020年生产经营情况如下： (1)取得产品不含税销售收入4500万元；出租2016年4月30日前取得的土地使用权，取得不含税租金收入10

admin2022-12-06 82

问题某市A外商投资企业(增值税一般纳税人)，因拥有自己的核心自主知识产权，以境内、境外全部生产经营所得认定为高新技术企业。2020年生产经营情况如下：
(1)取得产品不含税销售收入4500万元；出租2016年4月30日前取得的土地使用权，取得不含税租金收入10万元(未入账核算)。
(2)发生产品销售成本1600万元。
(3)发生销售费用770万元，其中50万元为支付给某中介单位的销售佣金，该佣金在税法规定的扣除限额内，但是佣金中的50％为现金支付，取得了相关发票；广告费和业务宣传费720万元。
(4)管理费用480万元，其中业务招待费25万元、确认预计负债80万元。
(5)财务费用520万元，其中50万元为构建固定资产向银行贷款的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态)、360万元为本年向关联企业借款的利息支出(该笔借款本金3000万元，借款期限12个月)，金融机构同期同类贷款年利率为9％。(权益性投资为1000万元)
(6)营业外支出150万元，其中通过公益性社会团体向非目标脱贫地区捐款90万元、直接捐赠5万元、违反购销合同支付的违约金15万元、支付税收滞纳金6万元。
(7)税金及附加160万元。
(8)计入成本、费用中的实发工资总额200万元(包括支付给本企业残疾人员工资20万元)、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
(9)该企业的所得中含有来自境外A、B两国分公司的所得(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定)，在A国分公司的应纳税所得额为50万元，A国税率为10％；在B国分公司的应纳税所得额为30万元，B国税率为30％。两个分公司在A、B两国分别缴纳了5万元和9万元的企业所得税。企业采用分国不分项方式进行境外所得抵免。
(说明：企业出租土地使用权，选择按简易计税方法计算增值税)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算企业的会计利润总额。

选项

答案会计利润总额=4500+10一1600—770—480一(520—50)一150一160—0．06=879．94(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/eeCD777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

机构投资者在资金来源、投资目的等方面虽然不相同，但一般具有()的特点。Ⅰ．收集和分析信息的能力强Ⅱ．可通过适当的资产组合以分散风险Ⅲ．只强调盈利Ⅳ．投资资金来源分散而量小

按股票价格行为所表现出来的行业特征，可将股票分为()。Ⅰ．增长类股票Ⅱ．稳定类股票Ⅲ．周期类股票Ⅳ．能源类股票

当前股价为15元，一年后股价为20元或10元，无风险利率为6％，计算剩余期限为1年的看跌期权的价格所用的无风险中性概率为()。(参考公式P＝(ert－d)／(u－d))

关于K线组合，下列表述正确的是()。

某企业2019年自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧800万元。已知从价计征房产税税率为1．2％，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。根据房产税法律制度的规定，该企业2019年度应缴纳的房产税税额为()万元。

甲企业购置使用下列车辆应缴纳车辆购置税的有()。

一次检阅，接受检阅的一列彩车车队共30辆，每辆车长4米，前后每辆车相隔5米。如果车队每秒行驶2米，那么这列车队要通过535米长的检阅场地，需要多少秒?()

备用信用证()。

杆AB的A端置于光滑水平面上，AB与水平面夹角为30°，杆重为P，如图4—1—22所示，B处有摩擦，则杆AB平衡时，B处的摩擦力与x方向的夹角为()。[2017年真题]

“进口口岸”栏应填：“运输工具名称”栏应填：

影响期末基金单位资产净值的因素不包括()。

我国的财务公司主要是为()提供金融服务。

下列关于支票的表述，正确的是()。

党的十八届三中全会明确指出：建设生态文明，必须建立系统完整的生态文明制度体系，实行最严格的()，完善环境治理和生态修复制度，用制度保护生态环境。

2016年，全国民间固定资产投资365219亿元，比上年名义增长3.2%，增速比1-11月份提高0.1个百分点。民间固定资产投资占全国固定资产投资的比重为61.2%，比1-11月份降低0.3个百分点，比上年降低3个百分点。分地区看，

下列所述的法律原则中，属于政策性原则的是()。