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  3. 某制药厂(增值税一般纳税人)2017年3月销售抗生素药品117万元(含税)，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。

某制药厂(增值税一般纳税人)2017年3月销售抗生素药品117万元(含税)，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。

admin2018-12-29  25
问题 某制药厂(增值税一般纳税人)2017年3月销售抗生素药品117万元(含税)，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为(  )万元。
选项 A、14．73
B、12．47
C、10．20
D、17．86
答案B
解析 不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额=6．8×50÷[117÷(1+17％)+50]=2．27(万元)，应纳税额=117÷(1+17％)×17％—(6．8—2．27)=12．47(万元)。
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