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  3. 某税务师事务所于近日接受一股份有限公司委托，代理2009年度的企业所得税纳税申报。企业账面反映1—12月会计利润总额800万元。本年度已预缴企业所得税200万元。注册税务师通过审核该公司全年的有关账证资料，发现如下问题未作纳税调整： (1)销售费用中列支

某税务师事务所于近日接受一股份有限公司委托，代理2009年度的企业所得税纳税申报。企业账面反映1—12月会计利润总额800万元。本年度已预缴企业所得税200万元。注册税务师通过审核该公司全年的有关账证资料，发现如下问题未作纳税调整： (1)销售费用中列支

admin2018-11-22  24
问题 某税务师事务所于近日接受一股份有限公司委托，代理2009年度的企业所得税纳税申报。企业账面反映1—12月会计利润总额800万元。本年度已预缴企业所得税200万元。注册税务师通过审核该公司全年的有关账证资料，发现如下问题未作纳税调整：
(1)销售费用中列支广告费250万元，宣传费21万元。
(2)全年以白条入账金额2．3万元。
(3)发生财产损失80万元，其中有投资损失75万元未报税务机关审核批准。
(4)2月3日，给本公司生产一线职工发放工作服、手套等劳保用品，在“应付福利费”超标的前提下还列支劳保用品支出18万元。
(5)固定资产会计按平均限计提折旧，本年计提51万元，税法可按年数总和法计提，本年可计提81万元。
(6)其他资料：该公司1—12月主营业务收入9000万元，其他业务收入1000万元，营业外收入300万元。
要求回答下列问题：
调整后的应纳税所得额为多少？应补交多少企业所得税？
选项
答案调整后的应纳税所得额=800+2．3+75—30=847．3(万元) 应补交企业所得税=847．3×25％—200=11．83(万元)
解析
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