甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8．5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0．03万元，支付不含税委托加工费5万元

admin2016-06-19 67

问题甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8．5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0．03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售价格，木制一次性筷子消费税税率为5％。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )。(2014年)

选项 A、2．62万元
B、2．67万元
C、2．89万元
D、2．95万元

答案D

解析委托加工的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算代收代缴的消费税，实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=(材料成本+加工费)／(1一比例税率)，本题支付的运费应计人材料成本中，作为材料成本的一部分在计算代收代缴的消费税的时候加上。乙企业当月应代收代缴的消费税=(50+1+5)／(1一5％)×5％=2．95(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/mSHc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可以直接抵减其应纳消费税税额。()

下列说法符合城建税规定的是()。

出售国有、集体企业时，被出售企业原法人予以注销，并且买受人妥善安置原企业30%以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税。()

下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。

呕吐大量隔宿食物可见于

男性，28岁。心慌、怕热、多汗、消瘦、易饿4个月，甲状腺弥漫性Ⅰ度肿大，血TSH降低，T3和T4增高，诊为甲亢。他巴唑每天30mg，20天后血白细胞2.2×109/L，中性粒细胞1.0×109/L。下一步治疗易选()

患者，男性，头颈部伤，换药后宜用哪种包扎方法?()

企业在报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间取得确凿证据，表明某项资产在报告日已发生减值的，应作为非调整事项进行处理。()

除了专门组织的教育教学活动以外，幼儿在园内的所有活动都包含在()之中，这是幼儿园教育的一条重要途径。

长时记忆的编码方式是()。

Ithasbeenarguedthatwhereschoolsbecomebureaucratized,theybecomeboundupwiththetechniquesandimplementationofthe

数据库设计包括两个方面的设计内容，它们是______。