首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为增值税一般纳税人,2014年1月外购一批木材,取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子,取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元,支付不含税委托加工费5万元
甲企业为增值税一般纳税人,2014年1月外购一批木材,取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子,取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元,支付不含税委托加工费5万元
admin
2016-06-19
35
问题
甲企业为增值税一般纳税人,2014年1月外购一批木材,取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子,取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元,支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售价格,木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )。(2014年)
选项
A、2.62万元
B、2.67万元
C、2.89万元
D、2.95万元
答案
D
解析
委托加工的应税消费品,受托方没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算代收代缴的消费税,实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式:组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1一比例税率),本题支付的运费应计人材料成本中,作为材料成本的一部分在计算代收代缴的消费税的时候加上。乙企业当月应代收代缴的消费税=(50+1+5)/(1一5%)×5%=2.95(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/mSHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
在税务筹划的基本技术中,()是指在法律允许的范围内,使所得、财产在两个或更多个纳税人之间进行分割而直接节减税收的技术。
税务机关作出的下列()行为属于税务行政复议前置的范围。
某企业2009年度共计拥有土地65000平方米,其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2009年度的上半年企业共有房产原值4000万元,7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给
在实行从价定率办法计算应税消费品的应纳税额时,对连同销售的包装物,其处理正确的有()。
我国现行税法规定,个人的劳务报酬所得用于资助给高等学校研究新产品的研究开发经费,经主管税务机关确定,可以()。
下列各项中,按照我国现行税法的规定可以免缴契税的是()。
某建筑安装公司自建一幢商住办公楼,已全部销售,取得销售额1500万元,建筑安装工程成本为1000万元,假定当地税务机关规定的建筑工程成本利润率为15%,该建筑安装公司应纳的营业税税额为()万元。
对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额计征增值税。()
被注销增值税一般纳税人资格的企业,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。()
随机试题
有关计算机病毒的说法,不正确的是______。
IwasonabusoneMarchevening.Thedriverdidn’t【C1】______tostartthebussoonbecauseitwasnotyet【C2】______Amiddle-ag
A.疝内容物为小肠B.疝内容物为大网膜C.疝内容物为Meckle憩室D.疝内容物为部分小肠壁难复性疝
胆囊结石呈等密度,CT平扫难以发现是由于
口腔颌面外科全麻常用的方法中,哪项可除外
下列关于城市轨道交通线路走向选择的表述,哪些项是正确的?()
关于战略资产配置和战术资产配置,以下说法错误的是()。
在评价速动比率时,应结合应收账款周转率指标分析应收账款的质量。()
在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后,注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有()。
随着新一轮课程改革的深化,在课改理念和新课程标准的影响和要求下,高中化学的课堂教学必然要走一条“有效、优效、高效”的道路,俗话说:“良好的开端等于成功的一半。”所以在诸多教学环节中,课堂导入环节具有重要的地位。下面是某教师关于“化学反应限度”教学的导入过程
最新回复
(
0
)