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甲食品生产企业为增值税一般纳税人,2017年8月因管理不善丢失一批以前月份从农民手中购入的粮食(已抵扣进项税额),账面成本为9600元,则该项损失当期应转出的增值税进项税额为( )元。
甲食品生产企业为增值税一般纳税人,2017年8月因管理不善丢失一批以前月份从农民手中购入的粮食(已抵扣进项税额),账面成本为9600元,则该项损失当期应转出的增值税进项税额为( )元。
admin
2017-11-29
40
问题
甲食品生产企业为增值税一般纳税人,2017年8月因管理不善丢失一批以前月份从农民手中购入的粮食(已抵扣进项税额),账面成本为9600元,则该项损失当期应转出的增值税进项税额为( )元。
选项
A、1186.52
B、1434.48
C、1632
D、1966.27
答案
A
解析
由于从农民手中购入粮食,是按照买价和11%扣除率计算抵扣进项税的,即买价的11%计入进项税额,剩余的89%计入成本,所以在计算进项税额转出时,要先将账面成本还原为最初的买价,然后计算转出的进项税额。该项损失应转出的进项税额=9600÷(1-11%)×11%=1186.52(元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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