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某旅游公司为增值税一般纳税人,公司将一台2018年购入的商务通勤班车转为专用于往返某热门线路旅游车,该车购进时取得但尚未抵扣进项税额(适用增值税税率16%),人账原值60万元,已提折旧40万元,该车评估价格14万元。发生用途改变后,可以抵扣的进项税额是(
某旅游公司为增值税一般纳税人,公司将一台2018年购入的商务通勤班车转为专用于往返某热门线路旅游车,该车购进时取得但尚未抵扣进项税额(适用增值税税率16%),人账原值60万元,已提折旧40万元,该车评估价格14万元。发生用途改变后,可以抵扣的进项税额是(
admin
2020-05-15
51
问题
某旅游公司为增值税一般纳税人,公司将一台2018年购入的商务通勤班车转为专用于往返某热门线路旅游车,该车购进时取得但尚未抵扣进项税额(适用增值税税率16%),人账原值60万元,已提折旧40万元,该车评估价格14万元。发生用途改变后,可以抵扣的进项税额是( )万元。
选项
A、2.24
B、3.2
C、9.6
D、2.76
答案
D
解析
本题考核不得从销项税额中抵扣的进项税额。按照规定,不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或不动产净值÷(1+适用税率)×适用税率。可以抵扣的进项税额=(60-40)÷(1+16%)×16%=2.76(万元)。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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