某旅游公司为增值税一般纳税人，公司将一台2018年购入的商务通勤班车转为专用于往返某热门线路旅游车，该车购进时取得但尚未抵扣进项税额(适用增值税税率16％)，人账原值60万元，已提折旧40万元，该车评估价格14万元。发生用途改变后，可以抵扣的进项税额是(

admin2020-05-15 69

问题某旅游公司为增值税一般纳税人，公司将一台2018年购入的商务通勤班车转为专用于往返某热门线路旅游车，该车购进时取得但尚未抵扣进项税额(适用增值税税率16％)，人账原值60万元，已提折旧40万元，该车评估价格14万元。发生用途改变后，可以抵扣的进项税额是( )万元。

选项 A、2．24
B、3．2
C、9．6
D、2．76

答案D

解析本题考核不得从销项税额中抵扣的进项税额。按照规定，不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可以抵扣的进项税额＝固定资产、无形资产或不动产净值÷(1＋适用税率)×适用税率。可以抵扣的进项税额＝(60－40)÷(1＋16％)×16％＝2．76(万元)。

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中级经济法

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