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位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务,公司占地3万平方米,其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米,职工宿舍和办公用地0.5万平方米:房产原值300万元。公司2019年发生以下业务: (1)全年取得旅游观光业务收入150万元,农产品零售收入1
位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务,公司占地3万平方米,其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米,职工宿舍和办公用地0.5万平方米:房产原值300万元。公司2019年发生以下业务: (1)全年取得旅游观光业务收入150万元,农产品零售收入1
admin
2021-12-06
42
问题
位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务,公司占地3万平方米,其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米,职工宿舍和办公用地0.5万平方米:房产原值300万元。公司2019年发生以下业务:
(1)全年取得旅游观光业务收入150万元,农产品零售收入180万元;
(2)6月30日签订房屋租赁合同一份,将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用,租期12个月,月不含税租金0.2万元,每月收租金1次:
(3)8月与保险公司签订农牧保险合同一份,支付保险费3万元;
(4)9月与租赁公司签订融资租赁合同一份,租赁价值30万元的鲜果拣选机一台,租期5年,租金共计40万元,每年支付8万元。
其他相关资料:适用城镇土地使用税税率每平方米5元;公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%;金额以元为单位计算;以上金额均为不含税收入。均采用一般计税方法。
要求:根据上述资料回答下列问题。
计算公司当年应缴纳的增值税。
选项
答案
应缴纳的增值税=150×6%×10000+0.2×6×9%×10000=91080(兀)。
解析
农业生产者销售自产农产品免征增值税。
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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