大海公司委托境外机构销售其开发的一栋办公楼，双方签订代销合同。该境外机构以3500万元出售。建造该办公楼发生成本费用1500万元，大海公司向境外机构支付佣金、手续费250万元(能提供有效凭证)，销售过程中缴纳相关税费150万元。大海公司销售该办公楼应缴纳的

admin2019-09-04 36

问题大海公司委托境外机构销售其开发的一栋办公楼，双方签订代销合同。该境外机构以3500万元出售。建造该办公楼发生成本费用1500万元，大海公司向境外机构支付佣金、手续费250万元(能提供有效凭证)，销售过程中缴纳相关税费150万元。大海公司销售该办公楼应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、375
B、275．6
C、400
D、165

答案C

解析企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10％的部分，准予据实扣除。佣金手续费扣除限额=3500×10％=350(万元)，所以按实际支付250万元扣除。应缴纳企业所得税=(3500－1500－250－150)×25％=400(万元)。

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税法

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