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某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理,所得税税率为25%。该企业2017年度利润总额为200000元,发生的可抵扣暂时性差异为40000元(假定无计入所有者权益及商誉的部分)。经计算,该企业2017年度应交所得税为60000元。则该企业2015年度
某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理,所得税税率为25%。该企业2017年度利润总额为200000元,发生的可抵扣暂时性差异为40000元(假定无计入所有者权益及商誉的部分)。经计算,该企业2017年度应交所得税为60000元。则该企业2015年度
admin
2018-02-09
55
问题
某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理,所得税税率为25%。该企业2017年度利润总额为200000元,发生的可抵扣暂时性差异为40000元(假定无计入所有者权益及商誉的部分)。经计算,该企业2017年度应交所得税为60000元。则该企业2015年度的所得税费用为( )元。
选项
A、50000
B、60000
C、70000
D、20000
答案
A
解析
发生可抵扣暂时性差异而产生递延所得税资产=10000元(40000×25%),2015年度所得税费用=60000-10000=50000(元)。
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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