某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25％。该企业2017年度利润总额为200000元，发生的可抵扣暂时性差异为40000元(假定无计入所有者权益及商誉的部分)。经计算，该企业2017年度应交所得税为60000元。则该企业2015年度

admin2018-02-09 35

问题某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25％。该企业2017年度利润总额为200000元，发生的可抵扣暂时性差异为40000元(假定无计入所有者权益及商誉的部分)。经计算，该企业2017年度应交所得税为60000元。则该企业2015年度的所得税费用为( )元。

选项 A、50000
B、60000
C、70000
D、20000

答案A

解析发生可抵扣暂时性差异而产生递延所得税资产=10000元(40000×25％)，2015年度所得税费用=60000－10000=50000(元)。

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中级会计实务

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