A企业是从事旅游服务的一般纳税人(适用税率为6％)，2019年8月共取得旅游收入212万并开具了普通发票。向其他单位支付了的住宿费45万元、餐饮费25万元、交通费21万元、门票费15万元，上述金额均为含税金额，下列有关会计处理表述正确的有(

admin2021-11-01 75

问题 A企业是从事旅游服务的一般纳税人(适用税率为6％)，2019年8月共取得旅游收入212万并开具了普通发票。向其他单位支付了的住宿费45万元、餐饮费25万元、交通费21万元、门票费15万元，上述金额均为含税金额，下列有关会计处理表述正确的有( )。

选项 A、借：银行存款 2 120 000
  贷：主营业务收 2 000000
   应交税费——应交增值税(销项税额) 120 000
B、借：银行存款 2 120 000
  贷：主营业务收入 2 060000
   应交税费——应交增值税(销项税额) 60 000
C、借：银行存款 1 060 000
  贷：主营业务收入 1 000000
   应交税费——应交增值税(销项税额) 60 000
D、借：主营业务成本 1 000000
应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 60 000
  贷：银行存款 1 060 000
E、借：主营业务成本 1 060 000
  贷：银行存款 1 060 000

答案A,D

解析正确的会计分录：
借：银行存款 2 120 000
  贷：主营业务收入 2 000000
   应交税费——应交增值税(销项税额) 120 000
借：主营业务成本 1 000000
应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 60 000
  贷：银行存款 1 060 000

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