A公司是一零售业上市公司,请你协助完成2014年的盈利预测工作。上年度的财务报表如下: 其他财务信息如下: (1)下一年度的销售收入预计为1 491万元; (2)预计毛利率上升4个百分点; (3)预计经营和管理费用变动部分与销售收入的百分比不变; (4)

admin2018-02-02  29

问题 A公司是一零售业上市公司,请你协助完成2014年的盈利预测工作。上年度的财务报表如下:

其他财务信息如下:
(1)下一年度的销售收入预计为1 491万元;
(2)预计毛利率上升4个百分点;
(3)预计经营和管理费用变动部分与销售收入的百分比不变;
(4)预计经营和管理费的固定部分增加17万元;
(5)购置固定资产支出220万元,并因此使公司年折旧额达到28万元;
(6)应收账款周转率(按年末余额计算)预计不变,上年应收账款均可在下年收回;
(7)年末应付账款余额与当年销货成本的比率不变;
(8)期末存货金额不变;
(9)现金短缺时,用短期借款补充,借款的平均利息率不变,借款必须是5万元的倍数;假设新增借款需年初借入,所有借款全年计息并付息,年末不归还借款本金;年末现金余额不少于10万元:
(10)预计所得税为30万元;
(11)假设年度内现金流动是均衡的,无季节性变化。
要求:
确定下年度现金流入、现金流出和新增借款数额以及期末现金余额。

选项

答案现金流入: ①应收账款周转率=1 260+144=8.75(次)。 ②期末应收账款=1 491+8.75=170.4(万元)。 ③现金流入=144+1 491-170.4=1 464.6(万元)。 现金流出: ①年末应付账款=1 491×(80%-4%)×246/1 008=276.545(万元)。 购货支出=1 491×76%+246-276.545=1 102.615(万元)。 ②经营和管理费用支出=1 491×63/1 260+63+17=154.55(万元)。 ③购置固定资产支出=220(万元)。

解析
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