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  3. A公司是一零售业上市公司，请你协助完成2014年的盈利预测工作。上年度的财务报表如下： 其他财务信息如下： (1)下一年度的销售收入预计为1 491万元； (2)预计毛利率上升4个百分点； (3)预计经营和管理费用变动部分与销售收入的百分比不变； (4)

A公司是一零售业上市公司，请你协助完成2014年的盈利预测工作。上年度的财务报表如下： 其他财务信息如下： (1)下一年度的销售收入预计为1 491万元； (2)预计毛利率上升4个百分点； (3)预计经营和管理费用变动部分与销售收入的百分比不变； (4)

admin2018-02-02  72
问题 A公司是一零售业上市公司，请你协助完成2014年的盈利预测工作。上年度的财务报表如下：

其他财务信息如下：
(1)下一年度的销售收入预计为1 491万元；
(2)预计毛利率上升4个百分点；
(3)预计经营和管理费用变动部分与销售收入的百分比不变；
(4)预计经营和管理费的固定部分增加17万元；
(5)购置固定资产支出220万元，并因此使公司年折旧额达到28万元；
(6)应收账款周转率(按年末余额计算)预计不变，上年应收账款均可在下年收回；
(7)年末应付账款余额与当年销货成本的比率不变；
(8)期末存货金额不变；
(9)现金短缺时，用短期借款补充，借款的平均利息率不变，借款必须是5万元的倍数；假设新增借款需年初借入，所有借款全年计息并付息，年末不归还借款本金；年末现金余额不少于10万元：
(10)预计所得税为30万元；
(11)假设年度内现金流动是均衡的，无季节性变化。
要求：
确定下年度现金流入、现金流出和新增借款数额以及期末现金余额。
选项
答案现金流入： ①应收账款周转率=1 260+144=8．75(次)。 ②期末应收账款=1 491+8．75=170．4(万元)。 ③现金流入=144+1 491－170．4=1 464．6(万元)。 现金流出： ①年末应付账款=1 491×(80％－4％)×246／1 008=276．545(万元)。 购货支出=1 491×76％+246－276．545=1 102．615(万元)。 ②经营和管理费用支出=1 491×63／1 260+63+17=154．55(万元)。 ③购置固定资产支出=220(万元)。
解析
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