某企业2018年取得产品销售收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元(其中广告费支出125万元)，管理费用30万元，营业外支出20万元(其中，税收滞纳金3万元，通过政府机关向贫困地区捐款17万元)，准予扣除的税费为10万元。则该企业2

admin2019-09-04 63

问题某企业2018年取得产品销售收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元(其中广告费支出125万元)，管理费用30万元，营业外支出20万元(其中，税收滞纳金3万元，通过政府机关向贫困地区捐款17万元)，准予扣除的税费为10万元。则该企业2018年应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、19．23
B、30．17
C、26．05
D、26．80

答案C

解析广告费税前扣除限额=800×15％=120(万元)＜125(万元)，所以准予扣除的广告费为120万元。会计利润=800－500－150－30－20－10=90(万元)，准予扣除的捐赠限额=90×12％=10．8(万元)。税收滞纳金不得在税前扣除。应纳税所得额=800－500－150+(125－120)－30－10．8－10=104．2(万元)；或者应纳税所得额：90＋(125－120)＋(17－10．8)＋3=104．2(万元)；应缴纳企业所得税=104．2×25％=26．05(万元)。

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税法

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自2010年6月1日起，纳税人在新疆开采的原油、天然气，以下优惠政策正确的有()。

下列情形中，在计算企业所得税时，可以适用境外所得税额抵免政策的有()。

下列国有土地使用权变动项目中，属于土地增值税征税范围的有()。

计算土地增值税时，下列说法不正确的有()。

党的十八届三中全会提出深化政治体制改革的主要任务是（）

一般认为，延迟显像是指显像剂注入体内几小时以后所进行的显像

患儿，男孩，5岁。低热，干咳，皮肤结节性红斑，疱疹性结膜炎，多发性一过性关节炎及颈淋巴结肿大常见于()。

适合于城市用地比较平坦、人口分布比较均匀的城市的线网形式是()

从理论上讲，构成资产重置成本的耗费应当是资产的(　　　)。

A公司于2011年1月1日支付银行存款2025340元(含A公司支付的手续费2740元)，在交易所购买了22000张B公司发行的5年期公司债(当时市价96．13元)，该公司债每张票面金额100元．票面利率为年息4．5％，实际利率为5．1％；B公司于每年年底

BOT模式受发展中国家重视的主要原因为()。

某房地产公司分别以80万人民币的相同价格出售两套房屋。一套房屋以盈利20％的价格出售，另一套房屋以盈利30％的价格出售。那么该房地产公司从中获利约为()。

Little______aboutherownsafety,thoughsheherselfwasingreatdanger.

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注册会计师

自2010年6月1日起，纳税人在新疆开采的原油、天然气，以下优惠政策正确的有()。

下列情形中，在计算企业所得税时，可以适用境外所得税额抵免政策的有()。

下列国有土地使用权变动项目中，属于土地增值税征税范围的有()。

计算土地增值税时，下列说法不正确的有()。

党的十八届三中全会提出深化政治体制改革的主要任务是（）

一般认为，延迟显像是指显像剂注入体内几小时以后所进行的显像

患儿，男孩，5岁。低热，干咳，皮肤结节性红斑，疱疹性结膜炎，多发性一过性关节炎及颈淋巴结肿大常见于()。

适合于城市用地比较平坦、人口分布比较均匀的城市的线网形式是()

从理论上讲，构成资产重置成本的耗费应当是资产的( )。

BOT模式受发展中国家重视的主要原因为()。

某房地产公司分别以80万人民币的相同价格出售两套房屋。一套房屋以盈利20％的价格出售，另一套房屋以盈利30％的价格出售。那么该房地产公司从中获利约为()。

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从理论上讲，构成资产重置成本的耗费应当是资产的(　　　)。