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  3. 某企业2018年取得产品销售收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元(其中广告费支出125万元)，管理费用30万元，营业外支出20万元(其中，税收滞纳金3万元，通过政府机关向贫困地区捐款17万元)，准予扣除的税费为10万元。则该企业2

某企业2018年取得产品销售收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元(其中广告费支出125万元)，管理费用30万元，营业外支出20万元(其中，税收滞纳金3万元，通过政府机关向贫困地区捐款17万元)，准予扣除的税费为10万元。则该企业2

admin2019-09-04  27
问题 某企业2018年取得产品销售收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元(其中广告费支出125万元)，管理费用30万元，营业外支出20万元(其中，税收滞纳金3万元，通过政府机关向贫困地区捐款17万元)，准予扣除的税费为10万元。则该企业2018年应缴纳企业所得税(    )万元。
选项 A、19．23
B、30．17
C、26．05
D、26．80
答案C
解析 广告费税前扣除限额=800×15％=120(万元)＜125(万元)，所以准予扣除的广告费为120万元。会计利润=800－500－150－30－20－10=90(万元)，准予扣除的捐赠限额=90×12％=10．8(万元)。税收滞纳金不得在税前扣除。应纳税所得额=800－500－150+(125－120)－30－10．8－10=104．2(万元)；或者应纳税所得额：90＋(125－120)＋(17－10．8)＋3=104．2(万元)；应缴纳企业所得税=104．2×25％=26．05(万元)。
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