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A公司于2011年1月1日支付银行存款2025340元(含A公司支付的手续费2740元),在交易所购买了22000张B公司发行的5年期公司债(当时市价96.13元),该公司债每张票面金额100元.票面利率为年息4.5%,实际利率为5.1%;B公司于每年年底
A公司于2011年1月1日支付银行存款2025340元(含A公司支付的手续费2740元),在交易所购买了22000张B公司发行的5年期公司债(当时市价96.13元),该公司债每张票面金额100元.票面利率为年息4.5%,实际利率为5.1%;B公司于每年年底
admin
2012-06-17
37
问题
A公司于2011年1月1日支付银行存款2025340元(含A公司支付的手续费2740元),在交易所购买了22000张B公司发行的5年期公司债(当时市价96.13元),该公司债每张票面金额100元.票面利率为年息4.5%,实际利率为5.1%;B公司于每年年底支付利息。假设A公司有意图且有能力持有该公司债至到期日,并将该公司债归类为持有至到期日投资,该公司债2011年年底市价为1920000元(期末市场报价96元)。
要求:请做出A公司2011年对该债券投资的会计处理。
选项
答案
A公司2011年会计处理如下: 2011年1月1日: 借:持有至到期投资——成本 2200000 贷:持有至到期投资——利息调整 174660 银行存款 2025340 2011年12月31日: 借:应收利息 99000 持有至到期投资——利息调整 4292.34 贷:投资收益 103292.34 说明:确认利息收入=2025340×5.1%=103292.34(元) 摊销债券折价=103292.34—99000=4292.34(元)
解析
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