位于县城的某建筑安装公司2015年8月发生以下业务： (1)与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1／10： (2)与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价

admin2016-06-05 58

问题位于县城的某建筑安装公司2015年8月发生以下业务：
  (1)与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1／10：
  (2)与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款；
  (3)与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元；
  (4)将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入1005万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本为780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15％。
  要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
  (1)该建筑安装公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税；
  (2)该建筑安装公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税；
  (3)该建筑安装公司8月份提供泥浆工程劳务应缴纳的营业税；
  (4)该建筑安装公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税；
  (5)该建筑安装公司8月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加(不考虑地方教育附加)。

选项

答案(1)纳税人提供建筑业劳务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。承建厂房工程应纳营业税=800×3％=24(万元) (2)铺设通信线路工程应缴纳的营业税=(300—80)×3％=6．6(万元) 通信线路工程所使用的电缆、光缆等价值不包括在工程的计税营业额中。 (3)提供泥浆工程劳务应缴纳的营业税=40×3％=1．2(万元) (4)将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税=780×(1+15％)÷(1—3％)×3％+1005×5％=77．99(万元) 销售不动产的营业额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，但是按照规定代收的住房专项维修基金不计征营业税。 (5)应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(24+6．6+1．2+77．99) × (5％+3％) =8．78(万元)。

解析

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税法

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税法

注册会计师

自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业税目的征税范围；施工单位投资入股的自建建筑物，属于建筑业税目的征税范围。()

个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的均应自行申报缴纳个人所得税。()

凡是缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人，须同时缴纳城市维护建设税。()

下列各项中，不属于营业税征税范围的是()。

一般来说，应税消费品计征消费税和增值税的计税依据相同，即均以不含消费税的价格为计税依据。()

下列项目中，不应缴纳营业税的有()。

纳税人销售软件产品后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。()

以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力，增值税实行即征即退的政策。()

2008年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2008年度其他有关情况如下：(1)发生的公益性捐赠支出32万元。(2)开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。(3)支

下列有关契税的表述中，正确的是()。

下列不属于旧版店铺管理软件所具有问题的是()

在钢结构的受力构件及其连接中，采用的钢板厚度不宣小于多少?[2004年第78题]

土坝护坡桩从坝脚线开始，沿坝坡面平行坝轴线布设，每排高差为()。

下列句子中有歧义的一项是：

由表可以推测，上年非蓝天日数排名第5位的城市，其在当年的非蓝天日数比上年同期()。

中原大战

附条件民事法律行为的“条件”必须符合下列要求(　)。

Cultureinfluencesanindividual’shealthbeliefs,behaviours,activitiesandmedicaltreatmentoutcomes.【C1】______thesignifica

SQL语句中删除表的命令是

税法

注册会计师

自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业税目的征税范围；施工单位投资入股的自建建筑物，属于建筑业税目的征税范围。()

个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的均应自行申报缴纳个人所得税。()

凡是缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人，须同时缴纳城市维护建设税。()

下列各项中，不属于营业税征税范围的是()。

一般来说，应税消费品计征消费税和增值税的计税依据相同，即均以不含消费税的价格为计税依据。()

下列项目中，不应缴纳营业税的有()。

纳税人销售软件产品后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。()

以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力，增值税实行即征即退的政策。()

2008年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2008年度其他有关情况如下：(1)发生的公益性捐赠支出32万元。(2)开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。(3)支

下列有关契税的表述中，正确的是()。

下列不属于旧版店铺管理软件所具有问题的是()

在钢结构的受力构件及其连接中，采用的钢板厚度不宣小于多少?[2004年第78题]

土坝护坡桩从坝脚线开始，沿坝坡面平行坝轴线布设，每排高差为()。

下列句子中有歧义的一项是：

由表可以推测，上年非蓝天日数排名第5位的城市，其在当年的非蓝天日数比上年同期()。

中原大战

附条件民事法律行为的“条件”必须符合下列要求( )。

Cultureinfluencesanindividual’shealthbeliefs,behaviours,activitiesandmedicaltreatmentoutcomes.【C1】______thesignifica

SQL语句中删除表的命令是

附条件民事法律行为的“条件”必须符合下列要求(　)。