位于县城的某建筑安装公司2015年8月发生以下业务： (1)与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1／10： (2)与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价

admin2016-06-05 35

问题位于县城的某建筑安装公司2015年8月发生以下业务：
  (1)与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1／10：
  (2)与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款；
  (3)与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元；
  (4)将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入1005万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本为780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15％。
  要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
  (1)该建筑安装公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税；
  (2)该建筑安装公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税；
  (3)该建筑安装公司8月份提供泥浆工程劳务应缴纳的营业税；
  (4)该建筑安装公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税；
  (5)该建筑安装公司8月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加(不考虑地方教育附加)。

选项

答案(1)纳税人提供建筑业劳务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。承建厂房工程应纳营业税=800×3％=24(万元) (2)铺设通信线路工程应缴纳的营业税=(300—80)×3％=6．6(万元) 通信线路工程所使用的电缆、光缆等价值不包括在工程的计税营业额中。 (3)提供泥浆工程劳务应缴纳的营业税=40×3％=1．2(万元) (4)将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税=780×(1+15％)÷(1—3％)×3％+1005×5％=77．99(万元) 销售不动产的营业额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，但是按照规定代收的住房专项维修基金不计征营业税。 (5)应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(24+6．6+1．2+77．99) × (5％+3％) =8．78(万元)。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

我国海关法规定，减免进出口关税的权限属于中央政府。关税减免形式主要包括()。

根据营业税法规规定，下列项目中，以售票者为营业税扣缴义务人的有()。

某国有企业2006年1月接受价值为300万元的生产设备捐赠，2006年8月进行股份制改造时将其出售，售价为350万元，出售时的清理费用为5万元，提折旧2万元，该国有企业2006年就该部分收入应缴企业所得税()万元。

自2007年2月1日起，各省税务机关可按规定对房地产开发企业土地增值税进行清算。清算以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位，对于分期开发的项目，应将各期项目合并为一个单位清算。()

根据税收征收管理法的规定，下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有()。

某汽车进出口公司上月进口120辆小轿车，支付海关代征增值税15万元，已取得海关完税凭证。该公司本月销售其中的110辆，每辆销售价(含税价格)23.4万元，公司留下2辆自用。请计算该公司当月应纳增值税额。

下列各项中，不正确的营业税纳税义务发生时间是()。

生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口，均适用“免、抵、退”方法计算应退税额。()

个人独资企业，其生产经营所得实行核定应税所得率征收方式的，不能享受个人所得税的优惠政策。()

以下符合契税政策规定的是()。

下图所示为()泡沫灭火系统。

六淫中最易导致疼痛的邪气是(　　)

办理《麻醉药品、第一类精神药品购用印鉴卡》变更事项的受理部门是

下列关于商品住宅保修的表述中，正确的有()。

平面单色光垂直入射到光栅常数为(a+b)=6×10-4m，缝宽为a=1．5×10-4m的光栅上时，则()。

政府投资资金按项目安排，根据资金来源、项目性质和调控需要，可分别采取()等方式。

在编制现金预算时，下列各项，不属于现金支出总额的一部分的是()。

下列有关物业服务费的说法中错误的是()。

siebenundneunzig-zweiundfünfzig=______

PassageFourWhat’stheauthor’sattitudeinthispassage?

税法

注册会计师

我国海关法规定，减免进出口关税的权限属于中央政府。关税减免形式主要包括()。

根据营业税法规规定，下列项目中，以售票者为营业税扣缴义务人的有()。

某国有企业2006年1月接受价值为300万元的生产设备捐赠，2006年8月进行股份制改造时将其出售，售价为350万元，出售时的清理费用为5万元，提折旧2万元，该国有企业2006年就该部分收入应缴企业所得税()万元。

自2007年2月1日起，各省税务机关可按规定对房地产开发企业土地增值税进行清算。清算以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位，对于分期开发的项目，应将各期项目合并为一个单位清算。()

根据税收征收管理法的规定，下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有()。

某汽车进出口公司上月进口120辆小轿车，支付海关代征增值税15万元，已取得海关完税凭证。该公司本月销售其中的110辆，每辆销售价(含税价格)23.4万元，公司留下2辆自用。请计算该公司当月应纳增值税额。

下列各项中，不正确的营业税纳税义务发生时间是()。

生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口，均适用“免、抵、退”方法计算应退税额。()

个人独资企业，其生产经营所得实行核定应税所得率征收方式的，不能享受个人所得税的优惠政策。()

以下符合契税政策规定的是()。

下图所示为()泡沫灭火系统。

六淫中最易导致疼痛的邪气是( )

办理《麻醉药品、第一类精神药品购用印鉴卡》变更事项的受理部门是

下列关于商品住宅保修的表述中，正确的有()。

平面单色光垂直入射到光栅常数为(a+b)=6×10-4m，缝宽为a=1．5×10-4m的光栅上时，则()。

政府投资资金按项目安排，根据资金来源、项目性质和调控需要，可分别采取()等方式。

在编制现金预算时，下列各项，不属于现金支出总额的一部分的是()。

下列有关物业服务费的说法中错误的是()。

siebenundneunzig-zweiundfünfzig=______

PassageFourWhat’stheauthor’sattitudeinthispassage?

六淫中最易导致疼痛的邪气是(　　)