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  3. 一家位于市内的宾馆,2003年所得税纳税申报表等有关纳税资料如下:营业收入210万元,营业成本120万元,营业税、城建税及教育费附加11.55万元,期间费用80万元,亏损1.55万元。2003年4月,税务机关对宾馆进行税收检查,发现该宾馆2002年申报存在

一家位于市内的宾馆,2003年所得税纳税申报表等有关纳税资料如下:营业收入210万元,营业成本120万元,营业税、城建税及教育费附加11.55万元,期间费用80万元,亏损1.55万元。2003年4月,税务机关对宾馆进行税收检查,发现该宾馆2002年申报存在

admin2013-06-11  48
问题 一家位于市内的宾馆,2003年所得税纳税申报表等有关纳税资料如下:营业收入210万元,营业成本120万元,营业税、城建税及教育费附加11.55万元,期间费用80万元,亏损1.55万元。2003年4月,税务机关对宾馆进行税收检查,发现该宾馆2002年申报存在以下
问题:
(1)部分餐饮和客房收入20万元未入账。
(2)向非金融机构借款的利息支出8万元全部计入了费用(金融机构同类、同期贷款利息为6万元)。
(3)期间费用中包括广告支出5万元,市容、环保、卫生罚款3万元,业务招待费4万元。
要求:计算该宾馆2002年应补(退)的各种税款及教育费附加。
选项
答案(1)补缴营业税、城建税及教育费附加: ①补缴的营业税=20×5%=1(万元) ②补缴的城建税和教育费附加=1×(7%+3%)=0.1(万元) (2)补缴企业所得税: ①利息费用多扣除=8-6=2(万元) ②广告费用多扣除=5-210×2%=0.8(万元) ③市容、环保、卫生罚款3万元不能在税前扣除。 ④业务招待费多扣除=4-210×5‰=2.95(万元) ⑤企业所得税应纳税所得额=-1.55+20-1-0.1+2+0.8+3+2.95=26.1(万元) 应补缴企业所得税=26.1×33%=8.613(万元)
解析
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