某具有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人，2016年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票上注明增值税税额137．7万元，已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。当月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得收入115万英镑(1英镑=8元人

admin2017-05-09 40

问题某具有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人，2016年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票上注明增值税税额137．7万元，已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。当月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得收入115万英镑(1英镑=8元人民币)，该企业适用增值税征税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税为( )万元。

选项 A、75．4
B、100．9
C、119．6
D、137．7

答案A

解析当期内销货物应纳增值税=150×17％-[137．7-115×8×(17％-13％)]=-75．4(万元)
当期免抵退税额=115×8×13％=119．6(万元)
119．6万元>75．4万元：则该企业6月应退增值税为75．4万元。

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税法一

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在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是()。

计算企业应纳税所得额时，下列支出可在发生当期直接扣除的是()。

下列关于企业所得税源泉扣缴的说法，符合税法规定的是()。

县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理。该非货币性资产的计税基础为()。

2018年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业，取得其40％的股权。2019年10月甲企业将该股权全部转让，取得收入1200万元。股权转让时，乙企业累积的未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是()。

按照增值税现行相关规定，下列有关增值税计税销售额的说法正确的是(　　)。

下面不属于DIC的实验室诊断指标的是()

用连续监测法测定酶活性，K值的计算公式为

企业对外报送的报表不包括()。

下列各项税金中，通常与企业当期损益有直接关系的有()。

设总体X的密度函数f(x)=，S2分别为取自总体X容量为n的样本的均值和方差，则；ES2=________．

TheCuttingEdgeEconomistsandgovernmentsagreethesedaysonthecrucialimportanceofforeigndirectinvest-ment(FDI).

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在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是()。

计算企业应纳税所得额时，下列支出可在发生当期直接扣除的是()。

下列关于企业所得税源泉扣缴的说法，符合税法规定的是()。

县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理。该非货币性资产的计税基础为()。

2018年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业，取得其40％的股权。2019年10月甲企业将该股权全部转让，取得收入1200万元。股权转让时，乙企业累积的未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是()。

按照增值税现行相关规定，下列有关增值税计税销售额的说法正确的是( )。

下面不属于DIC的实验室诊断指标的是()

用连续监测法测定酶活性，K值的计算公式为

企业对外报送的报表不包括()。

下列各项税金中，通常与企业当期损益有直接关系的有()。

设总体X的密度函数f(x)=，S2分别为取自总体X容量为n的样本的均值和方差，则；ES2=________．

TheCuttingEdgeEconomistsandgovernmentsagreethesedaysonthecrucialimportanceofforeigndirectinvest-ment(FDI).

按照增值税现行相关规定，下列有关增值税计税销售额的说法正确的是(　　)。