首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2018年年初的递延所得税资产借方余额为100万元(因2017年发生可税前抵扣的经营亏损形成400万元),适用的所得税税率为25%,2018年度实现的利润总额为1 000万元。2018年发生有关业务事项如下:(1)当年确认产品保修费用100万元,增加
甲公司2018年年初的递延所得税资产借方余额为100万元(因2017年发生可税前抵扣的经营亏损形成400万元),适用的所得税税率为25%,2018年度实现的利润总额为1 000万元。2018年发生有关业务事项如下:(1)当年确认产品保修费用100万元,增加
admin
2020-04-27
62
问题
甲公司2018年年初的递延所得税资产借方余额为100万元(因2017年发生可税前抵扣的经营亏损形成400万元),适用的所得税税率为25%,2018年度实现的利润总额为1 000万元。2018年发生有关业务事项如下:(1)当年确认产品保修费用100万元,增加相关预计负债。根据税法规定,实际支付的产品保修费用允许税前扣除,但是预计的产品保修费用不允许税前扣除。(2)当年发生研究开发支出200万元,全部费用化计入当期损益。根据税法规定,计算应纳税所得额时,当年实际发生的费用化研究开发支出可以按75%加计扣除。根据上述资料,甲公司2018年有关会计处理正确的有( )。
选项
A、确认当期所得税212.5万元
B、最终确认递延所得税资产25万元
C、最终转回递延所得税资产75万元
D、确认所得税费用212.5万元
答案
C,D
解析
选项A,确认当期所得税137.5万元;选项C,转回递延所得税资产75万元。计算过程如下:甲公司2018年应纳税所得额=1 000+100-200×75%-400=550(万元);当期所得税=550×25%=137.5(万元),转回递延所得税资产=100(万元),确认递延所得税资产=25(万元),最后结果是转回递延所得税资产75万元;所得税费用=137.5+100-25=212.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/nKQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司及其子公司(乙公司)均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。2014年发生的有关交易或事项如下:2014年12月25日,甲公司与乙公司签订设备销售合同,将生产的一台A设备销售给乙公司,售价(不含增值税)为500万元。2014年12月31日,
甲上市公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;除特别说明外,不考虑除增值税以外的其他相关税费;所售资产未发生减值;销售商品为正常的生产经营活动,销售价格为不含增值税的公允价值;商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。(1)201
企业销售商品涉及商业折扣的,应按扣除商业折扣前的金额确定商品销售收入金额。()
甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。2015年10月6日,甲公司与乙公司签订委托代销合同,委托乙公司代销商品1000件。协议价为每件(不含增值税)0.05万元,每件成本为0.03万元,代销合同规定,乙公司按每件0.05万元的价格销售
母公司拥有子公司70%的股权,母子公司适用的所得税税率为25%,均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年6月30日,子公司以含税价10530万元将其生产的产品销售给母公司,其销售成本为7500万元。母公司购买该产品作为管理用固定资产核算,
宁南公司为上市公司,主要从事家用电器的生产和销售,产品销售价格为公允价格。2015年,宁南公司由于受国际金融危机的影响,出口业务受到了较大冲击。为应对金融危机,宁南公司积极开拓国内市场,采用多种销售方式增加收入。2015年度,宁南公司有关销售业务及其会计处
售后租回交易认定为融资租赁,售价与资产账面价值之间的差额应予递延,并按该项租赁资产的折旧进度进行分摊,作为折旧费用的调整。()
甲公司为大型零售企业,2014年“双十一”期间,其商场进行促销,规定购物每满100元积10分,不足100元部分不积分,积分可在1年内兑换成商品,1个积分可抵付2元。某顾客购买了售价1100元的皮包,皮包成本为600元,并办理了积分卡。预计该顾客将在有效期内
甲公司以950万元发行面值为1000万元的可转换公司债券,其中负债成分的公允价值为890万元。不考虑其他因素,甲公司发行该债券应计入所有者权益的金额为()万元。
随机试题
阴道前壁Ⅱ度膨出的依据是
防水混凝土中使用粉煤灰的级别不应低于二级,掺量不宜大于20%。()
城市电力负荷预测是城市供电规划的重要组成部分,你认为下列城市用电量预测方法中,哪一种方法不宜用于城市用电量的远期预测?()
FIDIC合同条件规定,工程通过竣工检验达到合同规定的“基本竣工”要求后,承包商可向工程师申请()。
根据《合同法》的相关规定,下列施工合同履行过程中发生的情形,当事人可以解除劳动合同的有()。
在某案件仲裁裁决作出过程中,3名仲裁员针对某争议问题的意见不能形成多数意见,则该部分仲裁裁决()。
下列不属于支票的基本当事人的是()。
甲公司于2017年8月1日以其无形资产作为对价取得乙公司70%的股份,能够对乙公司实施控制。该无形资产原值2000万元,已累计摊销500万元,未计提减值准备,公允价值为2550万元。为取得股权甲公司另支付了50万元的评估费用。2017年8月1日乙公司可辨认
甲与乙订立租赁合同,将自己所有的一栋房屋租赁给乙使用。租赁期间,甲在征得乙同意后,将房屋卖给丙,并转移了所有权。下列有关该租赁合同效力的表述中,正确的是()。(2005年试题)
下图为某次长江洪水过程洞庭湖人、出湖径流量的变化。这段时间洞庭湖对长江洪水产生蓄积作用的时段是()。
最新回复
(
0
)