某外资持股25％的重型机械生产企业位于市区，2017年全年主营业务收入7500万元，其他业务收入2300万元，营业外收入1200万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本1300万元，营业外支出800万元，税金及附加420万元，销售费用1800万元，管理

admin2019-04-10 54

问题某外资持股25％的重型机械生产企业位于市区，2017年全年主营业务收入7500万元，其他业务收入2300万元，营业外收入1200万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本1300万元，营业外支出800万元，税金及附加420万元，销售费用1800万元，管理费用1200万元，财务费用180万元，投资收益1700万元。当年发生的部分具体业务如下：
(1)将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出”中已列支两台设备的成本200万元。经查每台设备不含增值税市场售价为140万元。
(2)向持股98％的境内子公司转让一项账面余值(计税基础)为300万元的专利技术，取得转让收入900万元，该项转让已经省科技部门认定登记。
(3)实际发放职工工资1400万元，发生职工福利费支出200万元，拨缴工会经费30万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出25万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为15万元。
(4)发生广告支出1380万元。发生业务招待费支出70万元，其中有l0万元未取得合法票据。
(5)就2016年税后利润向全体股东分配股息1000万元，另外于2017年8月18日向境外股东支付商标权使用费50万元。
(其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续，不考虑税收协定影响。)
要求：根据资料，按照要求回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
计算该企业2017年应纳企业所得税。

选项

答案会计利润=946．69(万元) 应纳税所得额=946．69+214-550—4+34=640．69(万元) 应纳所得税税额=640．69×25％=160．17(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

下列收入中，应按金融保险业税目计算缴纳营业税的有()。

企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有()。

某保险公司2012年4月以境内标的物为保险标的取得保费收入1000万元，其中分给境外再保险人的分保费用200万元。另外取得摊回分保费用50万元，取得追偿款30万元。则该公司4月应缴纳的营业税为()。

卷烟批发企业甲2013年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。卷烟批发环节的消费税税率为5％，甲企业应缴纳的消费税()。

甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车，同时甲再支付给乙3万元差价。对此项交易，甲应缴纳的印花税税额为()。

下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是()。

张女士2014年8月1日将位于市中心的一套一居室住房对外出租，每月租金1500元，并已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。张女士2014年应纳房产税为()。

按照组织平衡理论的观点，组织的基本要素包括___、_和_____。

含金属元素的维生素是

下列选项中，不出现在急性纤维性炎症病灶的是

患者女性，56岁，化验HBsAb+，HBeAg+，ALT57U/L，AST66U/L，自觉右上腹疼痛，腹胀，为了除外原发性肝癌，首选的检查为

下列验收中，项目法人不得作为验收委员会成员的是()。

商业银行判断客户类型，需要对单一法人客户进行信用风险识别和分析时，必须对客户的基本信息进行全面了解，下列选项不正确的是()。

()是开展旅游活动的必要保证。

下列各项中，影响固定资产清理净损益的因素应包括()。

下列规范性文件中不得设定行政许可的是（）。

税法

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下列收入中，应按金融保险业税目计算缴纳营业税的有()。

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某保险公司2012年4月以境内标的物为保险标的取得保费收入1000万元，其中分给境外再保险人的分保费用200万元。另外取得摊回分保费用50万元，取得追偿款30万元。则该公司4月应缴纳的营业税为()。

卷烟批发企业甲2013年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。卷烟批发环节的消费税税率为5％，甲企业应缴纳的消费税()。

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张女士2014年8月1日将位于市中心的一套一居室住房对外出租，每月租金1500元，并已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。张女士2014年应纳房产税为()。

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下列验收中，项目法人不得作为验收委员会成员的是()。

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()是开展旅游活动的必要保证。

下列各项中，影响固定资产清理净损益的因素应包括()。

下列规范性文件中不得设定行政许可的是（）。

按照组织平衡理论的观点，组织的基本要素包括___、_和_____。