某外资持股25％的重型机械生产企业位于市区，2017年全年主营业务收入7500万元，其他业务收入2300万元，营业外收入1200万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本1300万元，营业外支出800万元，税金及附加420万元，销售费用1800万元，管理

admin2019-04-10 40

问题某外资持股25％的重型机械生产企业位于市区，2017年全年主营业务收入7500万元，其他业务收入2300万元，营业外收入1200万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本1300万元，营业外支出800万元，税金及附加420万元，销售费用1800万元，管理费用1200万元，财务费用180万元，投资收益1700万元。当年发生的部分具体业务如下：
(1)将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出”中已列支两台设备的成本200万元。经查每台设备不含增值税市场售价为140万元。
(2)向持股98％的境内子公司转让一项账面余值(计税基础)为300万元的专利技术，取得转让收入900万元，该项转让已经省科技部门认定登记。
(3)实际发放职工工资1400万元，发生职工福利费支出200万元，拨缴工会经费30万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出25万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为15万元。
(4)发生广告支出1380万元。发生业务招待费支出70万元，其中有l0万元未取得合法票据。
(5)就2016年税后利润向全体股东分配股息1000万元，另外于2017年8月18日向境外股东支付商标权使用费50万元。
(其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续，不考虑税收协定影响。)
要求：根据资料，按照要求回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
计算该企业2017年应纳企业所得税。

选项

答案会计利润=946．69(万元) 应纳税所得额=946．69+214-550—4+34=640．69(万元) 应纳所得税税额=640．69×25％=160．17(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

下列属于营业税中金融保险业务的纳税人的有()。

下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有()。

企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有()。

下列印花税应税凭证中，按每件5元定额贴花的有()。

经济适用房价格按()以上地方人民政府规定的标准确定。

[2011年第38题]严禁采用热熔法施工的卷材是：

下列描述中，正确的是(　　)。如果对恒星公司施工现场进行检查，发现如下问题，其中违反《安全生产法》的有(　　)。

非关税壁垒与关税壁垒相比______。

简述我国高等学校的基本权利。

根据以下资料，回答问题。2011年全国社会消费品零售总额达183919亿元，比2002年增长2．8倍，年均增长达16．1％。2011年城镇人均消费支出15160．9元，是2002年的2．5倍；2011年农村人均消费5221元，是2002

LatinoyouthsneedbettereducationforArizonatotakefulladvantageofthepossibilitiestheirexplodingpopulationoffers.A

结构化程序设计中，下面对goto语句使用描述正确的是

税法

注册会计师

下列属于营业税中金融保险业务的纳税人的有()。

下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有()。

企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有()。

下列印花税应税凭证中，按每件5元定额贴花的有()。

经济适用房价格按()以上地方人民政府规定的标准确定。

[2011年第38题]严禁采用热熔法施工的卷材是：

下列描述中，正确的是( )。如果对恒星公司施工现场进行检查，发现如下问题，其中违反《安全生产法》的有( )。

非关税壁垒与关税壁垒相比______。

简述我国高等学校的基本权利。

根据以下资料，回答问题。2011年全国社会消费品零售总额达183919亿元，比2002年增长2．8倍，年均增长达16．1％。2011年城镇人均消费支出15160．9元，是2002年的2．5倍；2011年农村人均消费5221元，是2002

LatinoyouthsneedbettereducationforArizonatotakefulladvantageofthepossibilitiestheirexplodingpopulationoffers.A

结构化程序设计中，下面对goto语句使用描述正确的是

下列描述中，正确的是(　　)。如果对恒星公司施工现场进行检查，发现如下问题，其中违反《安全生产法》的有(　　)。