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  3. 我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下： 2018年经营及分配状况如下： (1)B国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为12％。丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。 (2)A国企业所得税税率为

我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下： 2018年经营及分配状况如下： (1)B国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为12％。丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。 (2)A国企业所得税税率为

admin2019-10-22  63
问题 我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：

2018年经营及分配状况如下：
(1)B国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为12％。丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20％，预提所得税税率为10％。乙企业税前利润1 000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12％的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免
后实际缴纳的税额180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)居民企业甲适用的企业所得税税率为25％，其中来自境内的应纳税所得额为2 400万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业取得来源于乙企业投资收益的实际抵免额是(     )万元。
选项 A、120
B、125
C、128
D、130
答案B
解析 可抵免境外税额=96+(1 000－180－12)×50％×10％=136．4(万元)。抵免限额=125(万元)。当年实际可抵免的税额为125万元。
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