甲公司适用的所得税税率为25％。2017年年初“预计负债——产品质量保证”账面余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。2017年计提产品保修费用100万元，2017年实际发生产品保修费用300万元。假设产品保修费用在实际支付时可以税前抵扣

admin2018-09-19 77

问题甲公司适用的所得税税率为25％。2017年年初“预计负债——产品质量保证”账面余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。2017年计提产品保修费用100万元，2017年实际发生产品保修费用300万元。假设产品保修费用在实际支付时可以税前抵扣，不考虑其他因素，当期递延所得税费用为( )万元。

选项 A、50
B、一50
C、75
D、25

答案A

解析预计负债的账面价值=500+100一300=300(万元)；计税基础=300一300=0；账面价值＞计税基础，其差额为300万元，即为可抵扣暂时性差异期末余额。“递延所得税资产”科目余额=300×25％=75(万元)，“递延所得税资产”科目发生额=75—125=一50(万元)，所以递延所得税费用为50万元。

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下列关于企业为固定资产减值测试目的预计未来现金流量的表述中，不正确的是()。

无形资产报废净损失计入管理费用。()

企业更新改造的固定资产，应将发生的可资本化后续支出计入固定资产成本，同时应当终止确认被替换部分的账面原价。()

“一个人并不是生来要被打败的，你尽可以把他消灭掉，可就是打不败他。”这句话出白海明威的名著()。

多个均数比较，应选择的统计方法是两个均数比较，应选择的统计方法是

五味消毒饮的组成是犀角地黄汤的组成是

音响或灯光监视的控制回路，跳、合闸回路中，跳、合闸位置继电器的选择应符合什么规定?

直观手段一般可分为实物直观、_和_三种。

与2012年3月相比，5月使用新闻网站和微博的人数差()万人。

元朝军队按照种族差异和征发地区的不同，分为四种，对此论述正确的一项是()。①蒙古军②探马赤军③汉军④南军⑤新附军

小叶和小巫是好朋友，今天恰好是星期六，尽管下起小雨，小叶还是想找小巫玩，到昆明湖去划船或者游泳。但是，小叶知道，只有不下雨，小巫才游泳或者划船。如果上述断定为真，以下哪项也必定是真的?

已知∫—∞∞ek|x|dx=1，则k=________。

若有定义语句：int　　a[3][6]；，按在内存中的存放顺序，a数组的第10个元素是

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若有定义语句：int a[3][6]；，按在内存中的存放顺序，a数组的第10个元素是

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