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  3. 某居民企业201 4年实际支出的工资、薪金总额为800万元，福利费本期发生150万元，拨缴的工会经费15万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费25 元，该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。

某居民企业201 4年实际支出的工资、薪金总额为800万元，福利费本期发生150万元，拨缴的工会经费15万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费25 元，该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。

admin2021-12-06  34
问题 某居民企业201 4年实际支出的工资、薪金总额为800万元，福利费本期发生150万元，拨缴的工会经费15万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费25  元，该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为(    )万元。
选项 A、0
B、75
C、43
D、35．50
答案C
解析 福利费扣除限额为800×14％=11 2(万元)，实际发生150万元，准予扣除11 2万元。工会经费扣除限额=800×2％=16(万元)，实际发生15万元，可以据实扣除。职工教育经费扣除限额=800×2．5％=20(万元)，实际发生25万元，准予扣除20万元。调增应纳税所得额=(1 50—112)+(25—20)=43(万元)。
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