某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2013年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有(

admin2021-04-15 63

问题某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2013年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( )。

选项 A、商场应按420万元确认销项税额
B、商场应按247万元计算销项税额
C、商场当月准予抵扣的进项税额为384．11万元
D、商场当月准予抵扣的进项税额为19．7万元
E、商场当月应纳增值税税额为35．89万元

答案A,C,E

解析税法规定，平销返利的返利收入应冲减进项税额。
则商场的销项税额为420万元，进项税额=420—247÷(1+17％)×17％=384．11(万元)
该业务应纳增值税=420—384．11=35．89(万元)

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税法一

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