首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。 其他资料如下: (1)20×6年年初,甲公司递延所得税资产的余额为1350万元,递延所得税负债的余额为2060万元。 (2)上述长期股权投资系甲公司向其联营企
甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。 其他资料如下: (1)20×6年年初,甲公司递延所得税资产的余额为1350万元,递延所得税负债的余额为2060万元。 (2)上述长期股权投资系甲公司向其联营企
admin
2014-07-02
70
问题
甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。
其他资料如下:
(1)20×6年年初,甲公司递延所得税资产的余额为1350万元,递延所得税负债的余额为2060万元。
(2)上述长期股权投资系甲公司向其联营企业投资,初始投资成本为2000万元,因采用权益法而确认的增加长期股权投资账面价值为1600万元,其中,因联营企业实现净利润而增加的金额为1000万元,其他权益变动增加额为600万元,未发生减值损失。该联营企业适用的所得税税率与甲公司相同,均为25%,预计未来所得税税率不会发生变化,甲公司对该项长期股权投资意图为长期持有,并无计划在近期出售。
(3)甲公司20×6年度实现的利润总额为9000万元,其中,计提应收账款坏账损失 200万元,转回存货跌价准备350万元;对联营企业投资确认的投资收益400万元;赞助支出100万元;管理用设备的折旧额高于可税前抵扣的金额为1000万元;无形资产中的开发成本摊销为200万元,按照税法规定当期可税前抵扣的金额为300万元。
本年度资产公允价值变动净增加3000万元,其中,交易性金融资产公允价值减少100万元,当年取得的可供出售金融资产公允价值增加800万元,投资性房地产公允价值增加 2300万元。
(4)假定:①甲公司未来持续盈利并有足够的纳税所得抵扣可抵扣暂时性差异,除上述各项外不存在其他纳税调整事项;②甲公司对其所持有的投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量;③上述无形资产均为当年年末新增的可资本化的开发支出,按照税法规定资本化的开发支出可以加计扣除;④税法规定公司按照准则规定所计提的资产损失准备以及转回均不计入应纳税所得额,按照权益法确认的投资收益也不计入应纳税所得额,赞助支出不得从应纳税所得额中扣除。
要求:
计算甲公司当期应交的所得税金额;
选项
答案
计算甲公司当期应交的所得税金额: 应纳税所得额=9000+200-350-400+100+1000-100+100-2300=7250(万元) 当期应交所得税=7250×25%=1812.5(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/nbNc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表。审计报告日为2013年3月31日,财务报表批准报出日为2013年4月1日。下列有关书面声明日期的说法中,正确的是()。
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为240万元,税前会计利润为180万元。资料六:A注册会计师在审计过程中识别并累积了3笔错报,并认为这些错报均不重大,同意
如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分,并且这种情况得不到解决,下列有关注册会计师采取的措施中,错误的是()。
在确定是否存在管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或交易时,下列文件中,注册会计师应当检查的()。
在评估和应对与关联方交易相关的重大错报风险时,下列说法中,注册会计师认为正确的是()。
在询问关联方关系时,下列组织或人员中,注册会计师的询问对象通常不包括的是()。
ABC会计师事务所委派A注册会计师担任上市公司甲公司2016年度财务报表审计项目合伙人,ABC会计师事务所和XYZ公司处于同一网络,审计项目组在审计中遇到下列事项:(1)A注册会计师自2010年开始担任甲公司财务报表审计项目合伙人,甲公司于201
下列关于统计抽样与非统计抽样方法的说法中,正确的有()。
A注册会计师负责对常年审计客户甲公司2014年度财务报表进行审计。甲公司从事商品零售业,存货占其资产总额的70%。除了自营业务外,甲公司还将部分柜台出租,并为承租商提供商品仓储服务。根据以往的经验和期中测试的结果,A注册会计师认为甲公司有关存货的内部控制有
假定A注册会计师选择资产负债表日为库存现金监盘日,审计小组在资产负债表日监盘库存现金后,应编制库存现金监盘表,分币种面值列示盘点金额。以下有关库存现金监盘表的说法中,不正确的是()。
随机试题
()是我国第一部长篇历史章回体小说。
65岁女性,家庭经济困难,花了一千多元钱,做完全口义齿修复后,总感觉义齿不适,医生做了多次调磨修改仍没改善,患者为此十分烦恼,造成失眠,甚至有呼吸困难,心悸等症状。
下列对乳牙的描述,哪项是正确的
以下机械设备中,可用于石方开挖工程的设备有()。
根据《企业破产法》及相关规定,破产管理人确定模式是()。(2017年)
《中华人民共和国合同法》由中华人民共和国第九届全国人民代表大会第二次会议于1999年3月15日通过,自1999年10月1日起施行。《中华人民共和国合同法》分为总则和分则两大部分。总则涉及合同的订立、效力、履行、合同的变更和转让、权利义务的终止及违约责任的界
(2011年真题)下列行为中,可以代理的有
设事件A,B,C两两独立,满足ABC=,P(A)=P(B)=P(C),且P(A+B+C)=,则P(A)=______.
设(X,Y)为二维随机变量,则下列结论正确的是()
Whilemanystudiesindicatethatremotelysenseddataprovidecost-effectiveandup-to-dateinformationinmanagingearthresour
最新回复
(
0
)