首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。 其他资料如下: (1)20×6年年初,甲公司递延所得税资产的余额为1350万元,递延所得税负债的余额为2060万元。 (2)上述长期股权投资系甲公司向其联营企
甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。 其他资料如下: (1)20×6年年初,甲公司递延所得税资产的余额为1350万元,递延所得税负债的余额为2060万元。 (2)上述长期股权投资系甲公司向其联营企
admin
2014-07-02
50
问题
甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。
其他资料如下:
(1)20×6年年初,甲公司递延所得税资产的余额为1350万元,递延所得税负债的余额为2060万元。
(2)上述长期股权投资系甲公司向其联营企业投资,初始投资成本为2000万元,因采用权益法而确认的增加长期股权投资账面价值为1600万元,其中,因联营企业实现净利润而增加的金额为1000万元,其他权益变动增加额为600万元,未发生减值损失。该联营企业适用的所得税税率与甲公司相同,均为25%,预计未来所得税税率不会发生变化,甲公司对该项长期股权投资意图为长期持有,并无计划在近期出售。
(3)甲公司20×6年度实现的利润总额为9000万元,其中,计提应收账款坏账损失 200万元,转回存货跌价准备350万元;对联营企业投资确认的投资收益400万元;赞助支出100万元;管理用设备的折旧额高于可税前抵扣的金额为1000万元;无形资产中的开发成本摊销为200万元,按照税法规定当期可税前抵扣的金额为300万元。
本年度资产公允价值变动净增加3000万元,其中,交易性金融资产公允价值减少100万元,当年取得的可供出售金融资产公允价值增加800万元,投资性房地产公允价值增加 2300万元。
(4)假定:①甲公司未来持续盈利并有足够的纳税所得抵扣可抵扣暂时性差异,除上述各项外不存在其他纳税调整事项;②甲公司对其所持有的投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量;③上述无形资产均为当年年末新增的可资本化的开发支出,按照税法规定资本化的开发支出可以加计扣除;④税法规定公司按照准则规定所计提的资产损失准备以及转回均不计入应纳税所得额,按照权益法确认的投资收益也不计入应纳税所得额,赞助支出不得从应纳税所得额中扣除。
要求:
计算甲公司当期应交的所得税金额;
选项
答案
计算甲公司当期应交的所得税金额: 应纳税所得额=9000+200-350-400+100+1000-100+100-2300=7250(万元) 当期应交所得税=7250×25%=1812.5(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/nbNc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
ABC会计师事务所负责审计甲公司2017年度财务报表,审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下:(1)2017年11月1日,甲公司在A银行开立了专门用于科技创新园工程项目的账户,除此以外,甲公司在A银行没有其他业务关系,审计项目组认为,该银行账户属于新
ABC会计师事务所首次接受委托,负责审计上市公司甲公司2011年度财务报表,并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。相关事项如下:(1)在签署审计报告前,A注册会计师授权会计师事务所另一合伙人C注册会计师复核了所有审计工作底稿,并就重大事项与其进行
在控制测试中,注册会计师将总体定义为从年初到期中测试日止的交易,在确定是否需要针对剩余期间获取额外证据以及获取哪些证据时考虑的因素有()。
在实施统计抽样时,注册会计师使用系统选样法抽取了50张发运凭证,测试其是否实现连续编号,结果没有发现偏差,在风险系数为2.5,可容忍偏差率为7%的情况下,总体偏差率上限是()。
在与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任时,下列注册会计师的做法正确的有()。
ABC会计师事务所负责审计甲公司2017年度财务报表,审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下:(1)甲公司部分原材料系向供应者采购,1000元及以上的付款应当通过银行转账,低于1000元可以采用现金形式支付,但应取得供应商签字的收据。审计
在询问关联方关系时,下列组织或人员中,注册会计师的询问对象通常不包括的是()。
下列针对识别与评估财务报表重大错报风险的说法中,错误的是()。
下列有关审计证据的说法中,错误的是()。
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事酒类产品的开发、生产和销售业务。2015年实现利润总额为25万元。A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为800万元,明显微小错报的临界值为40万元。乙公司和丙公司均为甲公
随机试题
广域网是一种跨越很大地域范围的计算机网络。下列关于广域网的叙述,正确的是()
求定积分∫-11.
12岁男孩,初生时正常,智力良好,家庭环境尚好,家长发现自幼生长慢于其他儿童,最近与同班同学相比差异更大。查体:身高110cm,体重20kg,心、肺、腹(-),双睾丸较同龄人小,声音细脆
下列疾病中最适用心理治疗的是
羊水过多孕妇,每次放羊水的量不得超过
下列民事行为中属于代理的是( )。
于1967年提出社会工作价值观体系的是()。
1,4,27,()。
中国政府将继续加大扶贫工作,到2010年解决2800万农村贫困人口温饱问题,逐步改变贫困地区社会、经济、文化落后状态,同时增加约6000万低收入人口的收入,为建设小康社会创造条件。这一事实表明
ReadtheinformationbelowaboutmakinginternationalpaymentsthroughtheInternet.Choosethecorrectwordtofilleachgap,f
最新回复
(
0
)