居民企业甲企业为增值税一般纳税人，2020年度取得销售收入8000万元，销售成本为3500万元，会计利润为1200万元。2020年，甲企业其他相关资料如下： (1)投资收益项目中包括转让国债收入45万元，国债利息收入10万元。 (2)企业销售费用中，发生广

admin2022-06-13 29

问题居民企业甲企业为增值税一般纳税人，2020年度取得销售收入8000万元，销售成本为3500万元，会计利润为1200万元。2020年，甲企业其他相关资料如下：
(1)投资收益项目中包括转让国债收入45万元，国债利息收入10万元。
(2)企业销售费用中，发生广告费500万元，业务宣传费140万元。
(3)企业管理费用中，发生业务招待费30万元。
(4)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠150万元，直接向某农村小学捐赠20万元；自然灾害发生损失10万元。
(5)全年实际支付工资总额700万元，发生职工福利费125万元，拨缴工会经费12万元并取得相关票据，职工教育经费支出68.5万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。
要求：
计算该企业业务招待费应调整的应纳税所得额。

选项

答案业务招待费的60%=30×60%=18(万元)，业务招待费的扣除限额=8000×5%=40(万元)。因此，业务招待费的扣除限额为18万元，故应调增的应纳税所得额=30-18=12(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/nnA0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据《保险法》的规定，下列关于保险合同成立时间的表述中，正确的是()。(2013年)

根据增值税法律制度的规定。下列各项中，属于增值税混合销售行为的是()。

根据《证券法》的规定，下列有关上市公司信息披露的表述中，不正确的是()。

下列商品中，属于法律、行政法规规定必须使用注册商标的是()。(2014年)

根据外汇管理法律制度的规定，以欺骗手段将境内资本转移至境外的行为是()。(2013年)

某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元，出租设备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为()万元。

下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是()。

根据《企业所得税法》的规定，可以提取折旧的固定资产是()。

皮下注射胰岛素吸收最快的部位是

Nottoolongago,anincidentthathappenedatWaltDisneytouchedmegreatly.AguestcheckingoutofourPolynesianVillagere

患者，男性，33岁，左侧肩背部有约3cm×4cm的紫红色隆起，质硬，中心有多个脓栓，中央部坏死呈火山口状，查体：体温38．6℃，偶有寒战。目前该患者主要的处理措施是

刘先生为太太投保了一份终身寿险，受益人是他们的儿子刘小强，由于交通意外，太太与儿子同时死亡，不能证明谁先死亡，则()。

决定基准收益率大小的因素主要是()和项目风险。

Therequirementsforhighschoolgraduationhavejustchangedinmycommunity.Asaresult,allstudentsmust【C1】______sixtyhou

文学的话语蕴藉特点常常具体地体现在和这两种文本修辞形态中。

2006年前三季度城镇固定资产投资是()。关于2007年前三季度，城镇50万元以上的项目，下面说法正确的是()。

PeopleintheUnitedStateshonortheirparentswithtwospecialdays:Mother’sDay,onthesecondSundayinMay,andFather’sD

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据《保险法》的规定，下列关于保险合同成立时间的表述中，正确的是()。(2013年)

根据增值税法律制度的规定。下列各项中，属于增值税混合销售行为的是()。

根据《证券法》的规定，下列有关上市公司信息披露的表述中，不正确的是()。

下列商品中，属于法律、行政法规规定必须使用注册商标的是()。(2014年)

根据外汇管理法律制度的规定，以欺骗手段将境内资本转移至境外的行为是()。(2013年)

某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元，出租设备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为()万元。

下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是()。

根据《企业所得税法》的规定，可以提取折旧的固定资产是()。

皮下注射胰岛素吸收最快的部位是

Nottoolongago,anincidentthathappenedatWaltDisneytouchedmegreatly.AguestcheckingoutofourPolynesianVillagere

患者，男性，33岁，左侧肩背部有约3cm×4cm的紫红色隆起，质硬，中心有多个脓栓，中央部坏死呈火山口状，查体：体温38．6℃，偶有寒战。目前该患者主要的处理措施是

刘先生为太太投保了一份终身寿险，受益人是他们的儿子刘小强，由于交通意外，太太与儿子同时死亡，不能证明谁先死亡，则()。

决定基准收益率大小的因素主要是()和项目风险。

Therequirementsforhighschoolgraduationhavejustchangedinmycommunity.Asaresult,allstudentsmust【C1】______sixtyhou

文学的话语蕴藉特点常常具体地体现在________和________这两种文本修辞形态中。

2006年前三季度城镇固定资产投资是()。关于2007年前三季度，城镇50万元以上的项目，下面说法正确的是()。

PeopleintheUnitedStateshonortheirparentswithtwospecialdays:Mother’sDay,onthesecondSundayinMay,andFather’sD

文学的话语蕴藉特点常常具体地体现在和这两种文本修辞形态中。