AS公司2011年12月31日发生下列有关经济业务。 (1)2011年12月31日AS公司进行盘点，发现有—台使用中的A机器设备未入账，该型号机器设备存在活跃市场，市场价格为750万元，该机器八成新。 (2)AS公司2011年末因自然灾害报废—台B设备，残

admin2014-04-02 18

问题 AS公司2011年12月31日发生下列有关经济业务。
(1)2011年12月31日AS公司进行盘点，发现有—台使用中的A机器设备未入账，该型号机器设备存在活跃市场，市场价格为750万元，该机器八成新。
(2)AS公司2011年末因自然灾害报废—台B设备，残料变价收入为1000万元。该设备于2008年12月购买，购买价款为8000万元(假定不考虑购买过程中的增值税)，运杂费为640万元，预计净残值为500万元，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。税法规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除，未经申报的损失，不得在税前扣除。假定AS公司已向主管税务机关申报，可在税前扣除。
(3)AS公司2011年未C生产线发生水久性损害但尚朱处置。C生产线账面原价为6000万元，累计折旧为4600万元，此前未计提减值准备，可收回金额为零。税法规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。末经申报的损失，不得在税前扣除。AS公司未向主管税务机关申报，C生产线发生的永久性损害尚未经税务部门认定。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
下列有关固定资产涉及所得税的会计处理．不正确的是( )。

选项 A、对于盘盈的A机器设备，需要纳税调整增加600万元，应计入应纳税所得额
B、对于因自然灾害报废B设备，不需要纳税调整，其损失866．24万元允许税前扣除
C、对于C生产线发生永久性损害但尚未处置，需要纳税调整增加1400万元
D、对于C生产线发生永久性损害但尚未处置，不确认递延所得税资产

答案D

解析选项D，C生产线发生的永久性损害尚未经税务部门认定，所以固定资产的账面价值为零，计税基础为1400万元，所以固定资产产生的递延所得税资产金额=1400×25％=350(万元)。

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A．二丙酸倍氯米松B．可待因C．沙丁胺醇D．氨茶碱E．色甘酸钠具有强大的抗炎及免疫抑制作用，用于哮喘发作的药物是()。

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给出下列代码，可放在类A的横线位置作为A合理的内部类的是( )。classA{protectedinti;A(inti){this.i=i;}

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根据《内部控制审核指导意见》，注册会计师可以接受委托对特定日期与会计报表相关的内容控制进行审核，其发表审核意见的对象是(　　)。

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