已知：某公司2011年销售收入为20000万元，销售净利率为12％，净利润的60％分配给投资者。2011年12月31日的资产负债表(简表)如下：该公司2012年计划销售收入比上年增长30％，为实现这一目标，公司需新增设备一台，价值148万元。据历年财务

admin2017-03-09 55

问题已知：某公司2011年销售收入为20000万元，销售净利率为12％，净利润的60％分配给投资者。2011年12月31日的资产负债表(简表)如下：

该公司2012年计划销售收入比上年增长30％，为实现这一目标，公司需新增设备一台，价值148万元。据历年财务数据分析，公司流动资产与流动负债随销售额同比率增减。公司如需对外筹资，可按面值发行票面年利率为10％、期限为10年、每年年末付息的公司债券解决。假定该公司2012年的销售净利率和利润分配政策与上年保持一致，公司债券的发行费用可忽略不计，适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算2012年公司需增加的营运资金。

选项

答案2012年公司需增加的营运资金 =20000×30％×[(1000+3000+6000)／2000-(1000+2000)／20000]=2100(万元) 或2012年公司需增加的营运资金=[(1000+3000+6000)-(1000+2000)]×30％=2100(万元)。

解析

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