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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,消费税税率为10%。甲公司2×20年度发生的部分交易或事项如下:(1)1月1日,甲公司接受乙公司以一批原材料进行投资,双方签订投资合同约定该批原材料的价值为100万元,但是该批原材料在当地存在活跃市场,市
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admin
2022-03-08
73
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,消费税税率为10%。甲公司2×20年度发生的部分交易或事项如下:(1)1月1日,甲公司接受乙公司以一批原材料进行投资,双方签订投资合同约定该批原材料的价值为100万元,但是该批原材料在当地存在活跃市场,市场价格仅为80万元。甲公司于当日收到该批原材料,并取得乙公司开具的增值税专用发票,发票注明增值税税额为10.4万元,甲公司另支付运输费1.09万元(含税金额,税法允许按照9%计算进项税额抵扣),人员差旅费0.2万元;(2)12月31日库存商品M,账面余额为500万,未计提存货跌价准备。库存商品M中,有40%已签订销售合同,合同价款为230万元;另60%未签订合同,按照一般市场价格预计销售价格为290万元。库存商品M的预计销售费用和税金共计25万元。下列各项关于甲公司存货的相关表述中,正确的有( )。
选项
A、接受乙公司投入的原材料.应当以市场价格80万元为基础确定其入账价值
B、甲公司发生的人员差旅费0.2万元,应计入当期损益
C、甲公司发生的运费计入存货成本的金额为1万元
D、期末库存商品M发生减值,应计提存货跌价准备25万元
答案
A,B,C,D
解析
选项D,库存商品M有合同部分的可变现净值=230—25×40%=220(万元)有合同部分的成本=500×40%=200(万元)因为可变现净值高于成本,所以有合同部分不计提存货跌价准备;无合同部分的可变现净值=290—25×60%=275(万元)无合同部分的成本=500×60%=300(万元)因可变现净值275万元低于成本300万元,需计提存货跌价准备25万元。
借:资产减值损失 25
贷:存货跌价准备 25
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