下列选项中，不属于可抵免境外所得税税额的有( )。

admin2016-01-13 40

问题下列选项中，不属于可抵免境外所得税税额的有( )。

选项 A、按照境外所得税法及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款
B、按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
C、因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
D、按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款
E、依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款

答案A,B,C,D

解析可抵免境外所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。但不包括：
(1)按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款；
(2)按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款；
(3)因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款；
(4)境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款；
(5)按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款；
(6)按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。

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税法二

税务师职业资格

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下列选项中，不属于可抵免境外所得税税额的有( )。

税法二

税务师职业资格

下列关于税收策划的表述正确的有()。

某企业位于县城，为增值税一般纳税人，2020年2月税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题：(1)所属某仓库多提折旧100000元；(2)7月为本企业基建工程购入材料226000元，其会计处理为：借：在建工程200000应

税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应()。

下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有()。

机关事业单位职工在参加基本养老保险时，由单位和个人共同缴费，其中个人缴费基数的上下限是当地上年度在岗职工平均工资的()。

中国人民志愿军司令员兼政治委员是

工程建设项目概况的内容不包括()。

目前主要的地价管理政策有()。

在建设项目竣工决算中，项目的可行性研究费用应计入()价值。

期货交易所章程应当载明会员资格及其管理办法。(　　)

（2018年枣庄市台儿庄）汲取古人智慧，萃取其思想精华。这体现了教育的()

下列关于因特网上收/发电了邮件优点的描述中，错误的是

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下列关于税收策划的表述正确的有()。

某企业位于县城，为增值税一般纳税人，2020年2月税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题：(1)所属某仓库多提折旧100000元；(2)7月为本企业基建工程购入材料226000元，其会计处理为：借：在建工程200000应

税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应()。

下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有()。

机关事业单位职工在参加基本养老保险时，由单位和个人共同缴费，其中个人缴费基数的上下限是当地上年度在岗职工平均工资的()。

中国人民志愿军司令员兼政治委员是

工程建设项目概况的内容不包括()。

目前主要的地价管理政策有()。

在建设项目竣工决算中，项目的可行性研究费用应计入()价值。

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