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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年3月1日,甲公司为购建生产线,从乙公司一次购进了三套不同型号的设备A、B和C,甲公司为该批设备共支付货款700万元,增值税的进项税额为119万元,运杂费4万元,全部以银行存款支付;该生产线安装期
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年3月1日,甲公司为购建生产线,从乙公司一次购进了三套不同型号的设备A、B和C,甲公司为该批设备共支付货款700万元,增值税的进项税额为119万元,运杂费4万元,全部以银行存款支付;该生产线安装期
admin
2016-11-17
11
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年3月1日,甲公司为购建生产线,从乙公司一次购进了三套不同型号的设备A、B和C,甲公司为该批设备共支付货款700万元,增值税的进项税额为119万元,运杂费4万元,全部以银行存款支付;该生产线安装期间,领用生产用原材料的实际成本为100万元,发生安装工人工资等费用10万元。此外为达到正常运转发生测试费36万元,外聘专业人员服务费20万元,员工培训费6万元。假定该生产线于2015年9月30口达到预定可使用状态。甲公司对该生产线采用年限平均法计提折旧,该生产线整体预计使用年限为10年,预计净残值为零。A、B、C各设备在达到预定可使用状态时的公允价值分别为200万元、3000万元、500万元,各设备的预计使用年限分别为10年、15年和15年。假定设备A、B和C均满足固定资产的定义及其确认条件。下列关于甲公司2015年计提固定资产折旧的表述中,不正确的是( )。
选项
A、该生产线的成本为700万元
B、A设备的折旧额为4.35万元
C、B设备的折旧额为4.35万元
D、C设备的折旧额为7.25万元
答案
A
解析
确定计入固定资产成本的金额=700+4+100+10+36+20=870(万元)
A设备的折旧额=870×[200/(200+300+500)]/10×3/12=4.35(万元)
B设备的折旧额一870×[300/(200+300+500)]/15×3/12=4.35(万元)
C设备的折旧额=870×[500/(200+300+500)]/15×3/12=7.25(万元)。
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注册会计师
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