中国公民李某是某企业的高级技术人员，2015年12月李某收入情况如下： (1)当月的工资收入为30000元，当月取得年终奖50000元，企业为其负担年终奖个人所得税款中的3000元。 (2)向中科院提供了一项专有技术，一次性取得专有技术使用费40000元。

admin2017-11-15 28

问题中国公民李某是某企业的高级技术人员，2015年12月李某收入情况如下：
(1)当月的工资收入为30000元，当月取得年终奖50000元，企业为其负担年终奖个人所得税款中的3000元。
(2)向中科院提供了一项专有技术，一次性取得专有技术使用费40000元。
(3)出版专著一本获得稿酬18000元，后追加印数，取得追加稿酬2000元。
(4)担当一家大型企业的独立董事，但未在其任职，取得不含税董事费收入50000元。
(5)取得从持股2年的A公司分配的股息、红利所得20000元，A公司属于全国中小企业股份转让系统挂牌公司。
(6)在出访法国期间，其专著被翻译成法文出版，获得版权收入20000欧元，(1欧元=7元人民币)，在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币21000元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
李某工资和年终奖共应缴纳个人所得税( )元(不包括企业为其负担的部分)。

选项 A、6660
B、7815
C、9620
D、10815

答案B

解析工资应纳个人所得税=[(30000－3500)×25％－1005]=5620(元)；年终奖应纳税所得额=50000+3000=53000(元)，查找税率：53000÷12=4416．67(元)，适用税率10％，速算扣除数105元。应纳个人所得税=53000×10％－105－3000=2195(元)；李某工资和年终奖共应缴纳个人所得税=5620+2195=7815(元)。

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税法二

税务师职业资格

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某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税(　　)万元。

下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是(　　)。

下列关于加收利息，不符合企业所得税法规定的是(　　)。

企业所得税的税收优惠，符号税法规定的是(　　)。

根据企业所得税法的规定，不得提取折旧的固定资产是(　　)。

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资源开发项目应根据项目特点分析研究(),为制定项目技术方案提供依据。

应当履行合同的一方抽逃资金以逃避债务，先履行合同的一方可行使(　　)。

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小明由于接受能力较差，所以每次学习新知识都需要比别人多花费一倍时间。班主任考虑到此情况，要求小明不要参加体育课而去自习。班主任的做法()。

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某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税( )万元。

下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是( )。

下列关于加收利息，不符合企业所得税法规定的是( )。

企业所得税的税收优惠，符号税法规定的是( )。

根据企业所得税法的规定，不得提取折旧的固定资产是( )。

某大型工业企业2008年3月1日，经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。公司计算当年企业应纳税所得额时扣除的租赁费用为( )万元。

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根据民事权利效力所及的范围不同，民事权利可以分为()

吗啡禁用于

资源开发项目应根据项目特点分析研究(),为制定项目技术方案提供依据。

应当履行合同的一方抽逃资金以逃避债务，先履行合同的一方可行使( )。

市场营销的销售反应函数遵循需求法则，即()。

小明由于接受能力较差，所以每次学习新知识都需要比别人多花费一倍时间。班主任考虑到此情况，要求小明不要参加体育课而去自习。班主任的做法()。

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某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税(　　)万元。

下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是(　　)。

下列关于加收利息，不符合企业所得税法规定的是(　　)。

企业所得税的税收优惠，符号税法规定的是(　　)。

根据企业所得税法的规定，不得提取折旧的固定资产是(　　)。

应当履行合同的一方抽逃资金以逃避债务，先履行合同的一方可行使(　　)。