A公司适用的所得税税率为25％，采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。A公司于2013年12月31日外购一栋房屋并于当日用于对外出租，该房屋的成本为1500万元，预计使用年限为20年。该项投资性房地产在2014年12月31日的公允价值为1800万元，2

admin2022-04-20 33

问题 A公司适用的所得税税率为25％，采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。A公司于2013年12月31日外购一栋房屋并于当日用于对外出租，该房屋的成本为1500万元，预计使用年限为20年。该项投资性房地产在2014年12月31日的公允价值为1800万元，2015年12月31日的公允价值为1700万元。假定税法规定按年限平均法计提折旧，预计净残值为零，折旧年限为20年；A公司2014年年初递延所得税负债余额为零。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。各年税前会计利润均为1000万元。2015年12月31日，有关所得税的会计处理表述中，不正确的是( )。

选项 A、年末递延所得税负债发生额为－6．25万元
B、递延所得税费用为6．25万元
C、应交所得税为256．25万元
D、所得税费用为250万元

答案B

解析 2014年年末账面价值=1800万元，计税基础=1500－1500／20=1425(万元)，累计应纳税暂时性差异余额=1800－1425=375(万元)；2015年年末账面价值=1700万元，计税基础=1500－1500／20×2=1350(万元)，累计应纳税暂时性差异余额=1700－1350=350(万元)；2015年年末“递延所得税负债”余额=350×25％=87．5(万元)；2015年“递延所得税负债”发生额=87．5－375×25％=－6．25(万元)，为递延所得税收益，所以选项B不正确；2015年应交所得税=(1000+100－1500／20)×25％=256．25(万元)；2015年所得税费用=256．25－6．25=250(万元)。

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下列有关无形资产会计处理的表述中，正确的是()。

因首次执行企业会计准则，将短期投资重分类为交易性金融资产，其后续计量由成本与市价孰低改为公允价值，按会计估计变更并采用未来适用法进行会计处理。()

固定资产的盘盈、盘亏均属于前期差错。()

关于事业单位财政补助结转的核算，下列说法中正确的有()。

自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日该房地产公允价值大于账面价值的差额应计入()。

甲公司有两笔一般借款用于建造固定资产，一笔于2014年10月1日借入，本金为2000万元，年利率为6％，期限3年(注：到期日2017年9月30日)；另一笔于2015年9月1日借入，本金为3000万元，年利率为7％，期限18个月(注：到期日2017年2月

肢体远端呈手套状对称性感觉缺失的感觉异常属于

如果上市公司申请发行新股，被注册会计师出具(　　)审计报告的，要求所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除。

当实际收益高于目标收益时，投资者可采取规避策略，争取获得更高的收益。()

按照企业价值评估的市销率模型，以下不属于“市销率”驱动因素的是()。

A、1/5B、1/3C、3/5D、1C第一步，本题考查数图推理。第二步，第一个圆内12×4＝6×8，第二个圆内10×2＝5×4，第三个圆内4×4＝8×2，圆内存在规律左上×右上＝左下×右下，那么1×3＝5×？，？为3/5。因此，选择C选项。

产品造型设计应注重()。

海明威《老人与海》中的主人公是()。

Amongthelastgroupsofpeopletoacceptthenewmodelwerereligiousgroups,whostill______theideathattheearthwasthece

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下列有关无形资产会计处理的表述中，正确的是()。

因首次执行企业会计准则，将短期投资重分类为交易性金融资产，其后续计量由成本与市价孰低改为公允价值，按会计估计变更并采用未来适用法进行会计处理。()

固定资产的盘盈、盘亏均属于前期差错。()

关于事业单位财政补助结转的核算，下列说法中正确的有()。

自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日该房地产公允价值大于账面价值的差额应计入()。

甲公司有两笔一般借款用于建造固定资产，一笔于2014年10月1日借入，本金为2000万元，年利率为6％，期限3年(注：到期日2017年9月30日)；另一笔于2015年9月1日借入，本金为3000万元，年利率为7％，期限18个月(注：到期日2017年2月

肢体远端呈手套状对称性感觉缺失的感觉异常属于

如果上市公司申请发行新股，被注册会计师出具( )审计报告的，要求所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除。

当实际收益高于目标收益时，投资者可采取规避策略，争取获得更高的收益。()

按照企业价值评估的市销率模型，以下不属于“市销率”驱动因素的是()。

A、1/5B、1/3C、3/5D、1C第一步，本题考查数图推理。第二步，第一个圆内12×4＝6×8，第二个圆内10×2＝5×4，第三个圆内4×4＝8×2，圆内存在规律左上×右上＝左下×右下，那么1×3＝5×？，？为3/5。因此，选择C选项。

产品造型设计应注重()。

海明威《老人与海》中的主人公是()。

Amongthelastgroupsofpeopletoacceptthenewmodelwerereligiousgroups,whostill______theideathattheearthwasthece

如果上市公司申请发行新股，被注册会计师出具(　　)审计报告的，要求所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除。