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某县城酒厂生产粮食白酒,并销售进口分装的葡萄酒,2017年8月发生下列业务: (1)收购酿酒用高粱40吨,收购凭证注明收购价款80000元。 (2)收购销售高粱白酒18吨,每吨不含税出厂价16000元,每吨收取包装物押金140.4元;该酒厂
某县城酒厂生产粮食白酒,并销售进口分装的葡萄酒,2017年8月发生下列业务: (1)收购酿酒用高粱40吨,收购凭证注明收购价款80000元。 (2)收购销售高粱白酒18吨,每吨不含税出厂价16000元,每吨收取包装物押金140.4元;该酒厂
admin
2018-05-02
26
问题
某县城酒厂生产粮食白酒,并销售进口分装的葡萄酒,2017年8月发生下列业务:
(1)收购酿酒用高粱40吨,收购凭证注明收购价款80000元。
(2)收购销售高粱白酒18吨,每吨不含税出厂价16000元,每吨收取包装物押金140.4元;该酒厂当期没收到期末退的高粱白酒包装物押金5000元。
(3)外购粮食酒精20吨,取得增值税专用发票,注明金额20000元,另支付运输公司运费,取得增值税专用发票,注明运费金额1000元,该批酒精90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利。
(4)进口葡萄酒30吨,成交价格折合成人民币600000元,货物运抵我国输入地点起卸前运费40000元,保险费无法查明,向海关缴纳相关税费;向进出口货物代理公司(增值税一般纳税法人)支付了代理报关费,取得增值税专用发票,注明金额400元。
(5)领用25吨进口葡萄酒进行分装,装瓶后全部销售,不含税出厂价800000元。
(6)向一般纳税人购入包装物,取得增值税专用发票,注明金额20000元。
(其他相关资料:该酒厂采用投入产出法核定抵扣增值税进项税,农产品单耗数量为1.8;葡萄酒进口关税税率为10%。)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算该酒厂当期可从销项税额中抵扣的进项税。
选项
答案
该酒厂当期可从销项税额中抵扣的进项税: 业务(1)、(2):9415.38元。 业务(3):(20000×17%+1000×11%)×90%=3159(元)。 业务(4):133376.71+400×6%=133400.71(元)。 业务(6):20000×17%=3400(元)。 该酒厂可从销项税额中抵扣的进项税=9415.38+3159+133400.71+3400=149375.09(元)。
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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