首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2018年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2017年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2017年的业务资料如下: (1)全年取得产品销售收入11 700万元,发生的产品销售成本2 114.
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2018年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2017年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2017年的业务资料如下: (1)全年取得产品销售收入11 700万元,发生的产品销售成本2 114.
admin
2018-12-21
76
问题
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2018年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2017年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2017年的业务资料如下:
(1)全年取得产品销售收入11 700万元,发生的产品销售成本2 114.25万元,发生的营业税金及附加386.14万元,发生的销售费用600万元、管理费用500万元(含业务招待费106.5万元)、财务费用400万元。取得营业外收入312万元、投资收益457万元。
(2)全年实际发生的工资薪金总额为3 000万元,含向本企业安置的3名残疾人员支付的工资薪金10.5万元。
(3)全年成本费用中包含有实际发生的职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。
(4)2月11日转让一笔国债取得收入105.75万元。该笔国债系2016年2月1日从发行者以100万元购进,期限为3年,固定年利率3.65%。
(5)4月6日,为总经理配备一辆轿车并投入使用,支出52.8万元(该公司确定折旧年限4年,残值率5%)。会计师事务所发现此项业务尚未进行会计处理。
(6)8月10日,企业研发部门立项进行一项新产品开发设计。截至年末,共计支出并计入当期损益的研发费用为68万元。
(7)9月12日,转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股,取得收入240万元。但因历史原因,公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证,且不能准确计算该部分限售股的原值,故已全额记入投资收益。
(8)公司按规定可以利用2017年所得弥补以前年度亏损。2010年以前每年均实现盈利,2011年至2016年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额如下所示:
(9)公司设在海外甲国的营业机构,当年取得应纳税所得额折合人民币360万元,该国适用的企业所得税税率为27.5%,按规定已在该国缴纳了企业所得税,该国税法对应纳税所得额的确定与我国税法规定一致。
(10)公司2017年已实际预缴企业所得税1 957.25万元。
要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
计算该公司发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
选项
答案
职工福利费应调增的应纳税所得额﹦450-3 000×14%﹦30(万元)。 职工教育经费应调增的应纳税所得额﹦90-3 000×2.5%﹦15(万元)。 实际拨缴的工会经费小于允许扣除的限额3 000×2%即60万元,不用调整。 职工三项经费共应调增的应纳税所得额﹦30﹢15﹢0﹦45(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/oZXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
工业生产企业购进货物,其进项税额申报抵扣时间是()。
北京市区某酒业有限公司为增值税一般纳税人,主营白酒生产销售,同时通过自设的车问生产酒瓶。2011年1月份和2月份的生产经营情况如下:(1)1月从国内购进修理配件,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额280万元、增值税税额47.6万元,取得
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2002年10月有关生产经营情况如下:(1)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨,每吨不含税单价2万元,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明货款400万元、增值税68万元,烟丝已验收入库。(2)向农业生产者收购烟叶30吨,收购凭证
某小轿车生产企业为增值税一般纳税人,2006年12月生产并销售小轿车300辆,每辆含税销售价格17.55万元,适用消费税税率9%,经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业12月份应缴纳消费税()万元。
某演员参加演出的出场费为税后10000元,则其应纳个人所得税为()。
下列行为中,应按服务业税目征税的有()。
我国现行税法规定,在以债务转换为资本方式进行的债务重组中,除企业改组或清算另有规定外,下列说法中正确的是()。
根据《征管法》的规定,扣缴义务人的权利不包括()。
某市一家小轿车生产企业为增值税一般纳税人,2009年度当年相关经营情况如下:(1)外购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额5000万元、增值税进项税额850万元,另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元;
某企业有货车10辆,挂车6辆,每辆净吨位均为6吨;2005年7月1日购入客货两用车5辆,每辆乘客座位4人,载货净吨位1吨。该企业2005年应缴的车船使用税为()元。(货车年税额50元/吨,10人座以下客车年税额100元/辆)
随机试题
腰椎间盘突出症最常受累的神经根是
下列哪些二审案件依法应当开庭审理?()
当翼缘连接处的弯矩为946kN·m时,翼缘连接一侧螺栓所承受的轴力为( )。腹板连接处承受的弯矩为254kN·m、I-I截面上的剪力V=200kN时,腹板连接一侧螺栓所承受的弯矩为( )。
承租人按照约定的方式或者租赁物的性质,使用租赁物,致使租赁物受到损耗的,不承担赔偿责任。()
中唐倡导新乐府运动的诗人是()。
阅读下面材料,根据要求写作。勤奋工作是树立教师威信的第一要素。天道酬勤,有耕耘就会有收获,我们要不懈努力,最大限度地完善、充实自已,提高自己的教育教学能力,勤于工作,乐于奉献,以适应新时代的要求。请根据上述材料给你的启示,联系实际,写一篇议论文。要求
法国大革命期间,资产阶级提出了很多教育改革的基本主张,以下不属于这一内容的是()
TheAleuts(阿留申人)werenamedsobyRussians,buttheycallthemselvesUnanganwhichmeans"thepeople."Theyarenativeinhabit
MusictoYourGearsMusicmaysoothethesavagebreast,butitcanalsodamageyourhealthwhenyouareatthewheel.(A)Recentr
Nolivingthingcouldsurviveataventexcepttubeworms.Themajorityoflivingthingsthatgatheraroundventsliveattempe
最新回复
(
0
)