A企业2017年在国外取得税前利润100万元,该地区所得税税率20%,已经缴纳过所得税,已知该企业适用的国内所得税税率为25%,计算抵免限额及抵免额。

admin2018-09-25  22

问题 A企业2017年在国外取得税前利润100万元,该地区所得税税率20%,已经缴纳过所得税,已知该企业适用的国内所得税税率为25%,计算抵免限额及抵免额。

选项

答案抵免限额=境外所得100万元×国内税率25%=25(万元) 境外已纳税款=境外所得100万元×境外税率20%=20(万元) 抵免额=20(万元) 需补税=25—20=5(万元)

解析
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