首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“和谐”牌自行车,2013年度实现会计利润600万元,全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2014年年初,该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料如下: (1)销售自行车取得不含增值税销售收入
某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“和谐”牌自行车,2013年度实现会计利润600万元,全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2014年年初,该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料如下: (1)销售自行车取得不含增值税销售收入
admin
2017-11-15
43
问题
某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“和谐”牌自行车,2013年度实现会计利润600万元,全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2014年年初,该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料如下:
(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5 950万元,同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元,其中:支付银行借款利息54万元,支付因向某商场借款1 000万元而发生的利息71万元。
(3)发生销售费用1 400万元,其中:广告费用750万元,业务宣传费186万元。
(4)发生管理费用320万元,其中:业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元,其中:通过当地市政府捐赠85万元,用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款,被税务机关加收滞纳金6万元。
已知:增值税税率为17%,企业所得税税率为25%,同期同类银行贷款年利率为6.1%。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
根据本题要点(5)所提示的内容,在计算当年企业所得税应纳税所得额时,下列表述中,不正确的是( )。
选项
A、捐赠支出85万元.应全额调增应纳税所得额
B、捐赠支出,应调增应纳税所得额12万元
C、税收滞纳金6万元,应全额调增应纳税所得额
D、税收滞纳金6万元,可以据实扣除,无需进行纳税调整
答案
A,B,D
解析
选项A、B:企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,超过的部分,不得扣除。捐赠支出应调增应纳税所得额=85—600×12%=13(万元);税收滞纳金不得在税前扣除,应全额调增应纳税所得额。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ohY0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据营业税法律制度的规定,下列混合销售行为中,应当一并征收营业税的是()。(2010年)
甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房,合同注明的土地使用权价款2000万元,厂房及地上附着物价款500万元,已知,当地规定的契税税率为3%。根据契税法律制度的规定,甲公司应缴纳的契税税额为()万元。(2012年)
根据劳动合同法律规定的规定,下列情形中,可导致劳动合同关系终止的有()。(2012年)
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的有()。
纳税人将自产、委托加工或者外购的货物用于集体福利或个人消费的,均视同销售,征收增值税。()
北京的甲公司和长沙的乙公司于2010年4月1日在上海签订一买卖合同。合同约定,甲公司向乙公司提供一批货物,双方应于2010年4月10日在厦门履行合同。2010年4月10日,甲公司依约交货后,乙公司拒绝付款。经交涉无效,甲公司准备对乙公司提起诉讼。要求:根
2011年4月,甲公司会计科被盗,会计人员在清点财物时,发现除现金外,还有4张票据被盗,包括:已承兑的商业汇票1张、现金支票1张、未填明“现金”字样的银行汇票1张、填明“现金”字样的银行本票1张。要求:根据上述资料,分析回答下列问题。下列关于挂
根据消费税法律制度的规定,下列有关消费税纳税地点的表述中,不符合规定的是()。
根据城镇土地使用税法律制度的有关规定,在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,下列单位中,属于城镇土地使用税纳税人的有()。
根据关税法律制度的规定,下列各项中,按复合税率征收关税的是()。
随机试题
促进扩散是微生物的一种不需要代谢能的营养物质运输方式。()
IP3与相应受体结合后,可使胞浆内哪种离子浓度升高
乌梅的主治病证是()
经间期出血湿热证的用方为经间期出血血瘀证的用方为
粘贴墙面砖表面质量应()。
根据以下资料,回答下列题目:1998年,北京海淀区28岁的个体工商户王建国经人介绍与北京公交集团客运二公司同岁的孙爱菊结婚。2008年,夫妻二人已有一个9岁的读小学二年级的女儿和一个6岁的读幼儿园的儿子。王建国自幼家境贫寒,只读过三年小学,现主要经营一家
关于钢管的叙述正确的是( )。
下列关于我国村民委员会的表述,正确的是()(2010年非法学综合课单选第24题)
对于文件的扩展名,下列说法不正确的是()。
有三个关系R、S和T如下,则关系T由关系R和S通过()得到。
最新回复
(
0
)