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  3. 甲企业于2×21年12月6日购入一台管理用设备，取得成本为1 000万元，会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为0，因该资产长年处于强震动状态，计税时按双倍余额递减法计提折旧，使用年限及净残值与会计相同。甲企业适用的所得税税率为2

甲企业于2×21年12月6日购入一台管理用设备，取得成本为1 000万元，会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为0，因该资产长年处于强震动状态，计税时按双倍余额递减法计提折旧，使用年限及净残值与会计相同。甲企业适用的所得税税率为2

admin2022-06-30  26
问题 甲企业于2×21年12月6日购入一台管理用设备，取得成本为1 000万元，会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为0，因该资产长年处于强震动状态，计税时按双倍余额递减法计提折旧，使用年限及净残值与会计相同。甲企业适用的所得税税率为25％。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异。
    要求：编制甲企业2×21年12月31日和2×22年12月31日与所得税有关的会计分录。
选项
答案2×21年12月31日： 资产账面价值=1 000-1 000÷10×1=900(万元) 资产计税基础=1 000-1 000×20％=800(万元) 递延所得税负债余额=(900-800)×25％=25(万元) 会计分录为： 借：所得税费用25 贷：递延所得税负债25 2×22年12月31日： 资产账面价值=1 000-1 000÷10×2=800(万元) 资产计税基础=1 000-1 000×20％-800×20％=640(万元) 递延所得税负债余额=(800-640)×25％=40(万元) 借：所得税费用15 贷：递延所得税负债(40-25)=15
解析
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