甲企业于2×21年12月6日购入一台管理用设备，取得成本为1 000万元，会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为0，因该资产长年处于强震动状态，计税时按双倍余额递减法计提折旧，使用年限及净残值与会计相同。甲企业适用的所得税税率为2

admin2022-06-30 43

问题甲企业于2×21年12月6日购入一台管理用设备，取得成本为1 000万元，会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为0，因该资产长年处于强震动状态，计税时按双倍余额递减法计提折旧，使用年限及净残值与会计相同。甲企业适用的所得税税率为25％。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异。
要求：编制甲企业2×21年12月31日和2×22年12月31日与所得税有关的会计分录。

选项

答案2×21年12月31日：资产账面价值=1 000-1 000÷10×1=900(万元) 资产计税基础=1 000-1 000×20％=800(万元) 递延所得税负债余额=(900-800)×25％=25(万元) 会计分录为：借：所得税费用25 贷：递延所得税负债25 2×22年12月31日：资产账面价值=1 000-1 000÷10×2=800(万元) 资产计税基础=1 000-1 000×20％-800×20％=640(万元) 递延所得税负债余额=(800-640)×25％=40(万元) 借：所得税费用15 贷：递延所得税负债(40-25)=15

解析

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纳入合并财务报表的合并范围的子公司，在合并工作底稿中按照权益法调整对子公司的长期股权投资，编制相关调整分录。()

下列各项中，不会引起无形资产账面价值发生增减变动的有()。

对外币财务报表进行折算时，利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。()

以现金清偿债务的，债权人收到的现金大于应收债权账面价值的差额，计入营业外收入。()

关于投资性房地产的后续计量，下列说法中正确的有()。

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包装上必须有“无菌”字样或图形符号的是（　　）。

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财产清查制度是通过定期或不定期对各项财产物资进行实地盘点和对库存现金、银行存款、债权债务进行清查核实的一种制度。()

()是指一国国际关系发生重大变化，如对外发生战争、领土被侵占等，或一国内部动荡不安，如意识形态分歧导致革命、恐怖事件造成骚乱、经济利益冲突、地方性争斗及政党分裂等因素所可能造成损失的风险。

______appearedtomethatheenjoyedthefoodverymuch.

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对外币财务报表进行折算时，利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。()

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()是指一国国际关系发生重大变化，如对外发生战争、领土被侵占等，或一国内部动荡不安，如意识形态分歧导致革命、恐怖事件造成骚乱、经济利益冲突、地方性争斗及政党分裂等因素所可能造成损失的风险。

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