首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2009年考试真题)甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2008年度财务报告于2009年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下:(1)甲公司在2009年1月进行内部审计过程
(2009年考试真题)甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2008年度财务报告于2009年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下:(1)甲公司在2009年1月进行内部审计过程
admin
2019-07-22
65
问题
(2009年考试真题)甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2008年度财务报告于2009年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下:(1)甲公司在2009年1月进行内部审计过程中,发现以下情况:①2008年7月1日,甲公司采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品200件,售价为每件10万元,按售价的5%向乙公司支付手续费(由乙公司从售价中直接扣除)。当日,甲公司发了B产品200件,单位成本为8万元。甲公司据此确认应收账款1900万元、销售费用100万元、销售收入2000万元,同时结转销售成本1600万元。2008年12月31日,甲公司收到乙公司转来的代销清单,B产品已销售100件,同时开出增值税专用发票;但尚未收到乙公司代销B产品的款项。当日,甲公司确认应收账款170万元、应交增值税销项税额170万元。②2008年12月1日,甲公司与丙公司签订合同销售C产品一批,售价为2000万元,成本为1560万元。当日,甲公司将收到的丙公司预付货款1000万元存人银行。2008年12月31日,该批产品尚未发出,也未开具增值税专用发票。甲公司据此确认销售收入1000万元、结转销售成本780万元。③2008年12月31日,甲公司对丁公司长期股权投资的账面价值为1800万元,拥有丁公司60%有表决权的股份。当日,如将该投资对外出售,预计售价为1500万元,预计相关税费为20万元;如继续持有该投资,预计在持有期间和处置时形成的未来现金流量的现值总额为1450万。甲公司据此于2008年12月31日就该长期股权投资计提减值准备300万元。(2)2009年1月1日至4月10日,甲公司发生的交易或事项资料如下:①2009年1月12日,甲公司收到戊公司退回的2008年12月从其购人的一批D产品,以及税务机关开具的进货退出相关证明。当日,甲公司向戊公司开具红字增值税专用发票。该批D产品的销售价格为300万元,增值税额为51万元,销售成本为240万元。至2009年1月12日,甲公司尚未收到销售D产品的款项。②2009年3月2日,甲公司获知庚公司被法院依法宣告破产,预计应收庚公司款项300万元收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。甲公司在2008年12月31日已被宣告知庚公司资金周转困难可能无法按期偿还债务,因而相应计提了坏账准备180万元。(3)其他资料:①上述产品销售价格均为公允价格(不含增值税);销售成本在确认销售收入时逐笔结转。除特别说明外,所有资产均未计提减值准备。②甲公司适用的所得税税率为25%;2008年度所得税汇算清缴于2009年2月28日完成,在此之前发生的2008年度纳税调整事项,均可进行纳税调整;假定预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣暂时陛差异。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。③甲公司按照当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。要求:
对资料(1)中判断为不正确的会计处理,编制相应的调整分录。
选项
答案
对资料(1)中判断为不正确的会计处理,编制相应的调整分录。 事项①调整分录: 借:以前年度损益调整 950 贷:应收账款 950 借:发出商品 800 贷:以前年度损益调整 800 借:应交税费——应交所得税 37.5 贷:以前年度损益调整 37.5 事项②调整分录: 借:以前年度损益调整 1 000 贷:预收账款 1 000 借:库存商品 780 贷:以前年度损益调整 780 借:应交税费一一应交所得税 55 贷:以前年度损益调整 55 事项③调整分录: 借:以前年度损益调整 20 贷:长期股权投资减值准备 20 借:递延所得税资产 5 贷:以前年度损益调整 5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ojQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
A公司2014年12月31日购入价值200万元的设备,预计使用年限为5年,无残值,采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。A公司适用的所得税税率为25%。2015年12月31日递延所得税负债余额为()万元。
甲公司拥有乙公司60%有表决权资本,能够对乙公司实施控制。2015年6月,甲公司向乙公司销售一批商品,成本为800万元,售价为1200万元。2015年12月31日,乙公司将上述商品对外销售60%,期末结存的商品未发生减值。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为
长江公司为甲公司、乙公司、丙公司和丁公司提供了银行借款担保,下列各项在满足或有事项确认负债的其他条件时,长江公司应确认预计负债的有()。
甲公司从2014年1月起为售出产品提供“三包”服务,规定产品出售后一定期限内出现质量问题,负责退换或免费提供修理。按照当期该产品销售收入的2%预计产品修理费用。假定公司只生产和销售A产品。2015:年初“预计负债——产品质量保证”账面余额为100万元,A产
甲公司对某公司(非乙公司)因或有事项确认了一项负债60万元;同时,因该或有事项,甲公司还可以从乙公司获得赔偿40万元,且这项赔偿金额基本确定能够收到。在这种情况下,甲公司在利润表中应确认的营业外支出为()万元。
20×3年1月1日,甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2078.98万元,另外支付交易费用10万元。该债券发行日为20×3年1月1日,系分期付息、到期还本债券,期限为5年,票面年利率为5%,实际年利率为4%,每年12月31
下列经济业务中,不应计入当期损益的是()。
甲公司从事房地产开发经营业务,对出租的商品房、土地使用权和商铺均采用成本模式进行后续计量。2015年度发生的有关交易或事项如下:(1)1月1日,因商品房滞销,董事会决定将两栋商品房用于出租。1月20日,甲公司与乙公司签订租赁合同并已将两栋商品房以
外购投资性房地产的成本,包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出。()
下列属于投资性房地产的有()。
随机试题
关于生物氧化时能量的释放,错误的是()
如长期应用速尿易导致
某再生障碍性贫血病人,出现高热,伴抽搐,此时,最合适的降温措施是
下列有关房地产开发企业的说法错误的是:()
铁路隧道工程开挖爆破后,必须经过最短的通风排烟时间即()以后,检查人员方可进入工作面检查。
举例分析什么是思维定势,思维定势在教学中有什么积极和消极的作用?
()是决策的依据。
“改革开放实践的不断深入发展,引起了我国人民思想上的巨大解放和观念上的不断更新,封闭、保守、狭隘的小生产观念正在被打破,逐渐被开放、进取、开拓、创新等观念所代替。”这一事实说明()。
大自然的作用形成了世界上的许多著名大河,下列关于这些大河说法正确的是:
随着电脑和智能手机的迅速发展和普及,年轻人拿起笔却写不出字来的现象越来越常见。
最新回复
(
0
)