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  3. 某生产企业为一般纳税人，具有进出口经营权，2015年2月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明增值税税额137．7万元。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：6．26)，该企业适用增值税税

某生产企业为一般纳税人，具有进出口经营权，2015年2月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明增值税税额137．7万元。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：6．26)，该企业适用增值税税

admin2016-06-19  61
问题 某生产企业为一般纳税人，具有进出口经营权，2015年2月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明增值税税额137．7万元。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：6．26)，该企业适用增值税税率为17％，出口退税率为13％。该企业2月免抵的增值税为(    )。
选项 A、75．4万元
B、10．19万元
C、119．6万元
D、137．7万元
答案B
解析 应纳增值税=150 × 17％一[137．7一115 × 6．26 ×(17％一13％)]=一83．4(万元)
    免抵退税额=115 × 6．26 × 13％=93．59(万元)
    应退税额=83．4(万元)
    免抵税额=93．59—83．4=10．19(万元)。
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