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某企业为增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%。该企业于2014年9月5日对一生产线进行改扩建,改扩建前该固定资产的原价为2200万元,已累计计提折旧400万元,已提减值准备200万元。在改扩建过程中拆除被替换部件的账面价值为200万元,领用工程物资3
某企业为增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%。该企业于2014年9月5日对一生产线进行改扩建,改扩建前该固定资产的原价为2200万元,已累计计提折旧400万元,已提减值准备200万元。在改扩建过程中拆除被替换部件的账面价值为200万元,领用工程物资3
admin
2018-06-21
22
问题
某企业为增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%。该企业于2014年9月5日对一生产线进行改扩建,改扩建前该固定资产的原价为2200万元,已累计计提折旧400万元,已提减值准备200万元。在改扩建过程中拆除被替换部件的账面价值为200万元,领用工程物资300万元(不含增值税),领用生产用原材料117万元(不含增值税),发生改扩建人员工资150万元,用银行存款支付其他相关费用33万元。该固定资产于2014年12月20日达到预定可使用状态。该企业对改扩建后的固定资产采用年限平均法计提折旧,预计尚可使用年限为10年,预计净残值为100万元。2015年12月31日该固定资产的公允价值减去处置费用后的净额为1600万元,预计未来现金流量现值为1590万元。2015年12月31日重新估计的固定资产尚可使用年限为6年,预计净残值和折旧方法不变。2016年12月31日该固定资产的公允价值减去处置费用后的净额为1200万元,预计未来现金流量现值为1180万元。假定2015年12月31日前该固定资产未计提减值准备,且固定资产计提减值准备前的折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题:
该固定资产2015年12月31日应确认的递延所得税资产为( )万元。
选项
A、55
B、52.5
C、210
D、0
答案
B
解析
该固定资产在2015年12月31日应确认的递延所得税资产=210×25%=52.5(万元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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