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  3. 某酒厂为增值税一般纳税人，2005年7月发生下列经济业务， (1)从农民手中购进自产玉米作原料；收购凭证．上注明的收购价格为38991.92元，已验收入库，购进玉米发生运费支出600元(其中含装卸费支出100元)。 (2)从农民手中购进自产玉米委托B加工厂

某酒厂为增值税一般纳税人，2005年7月发生下列经济业务， (1)从农民手中购进自产玉米作原料；收购凭证．上注明的收购价格为38991.92元，已验收入库，购进玉米发生运费支出600元(其中含装卸费支出100元)。 (2)从农民手中购进自产玉米委托B加工厂

admin2009-03-24  45
问题 某酒厂为增值税一般纳税人，2005年7月发生下列经济业务，
(1)从农民手中购进自产玉米作原料；收购凭证．上注明的收购价格为38991.92元，已验收入库，购进玉米发生运费支出600元(其中含装卸费支出100元)。
(2)从农民手中购进自产玉米委托B加工厂加工酒精，收购凭证上注明的收购价格为25000元。本月加工完毕收回，支付加工费5000元；增值税850元，取得增值税专用发票，B厂代垫辅助材料600元(不含税)。该厂将收回的酒精50%对外出售，取得不含税价款18000元，50%勾兑戚白酒7000斤，本月全部对外销售，取得不含税价款21000元
(3)以赊销方式销售粮食白酒53吨；不含税售价为2.1元斤，本月购货方付款时，给予购货方2%的现金折扣。
(4)以自产的粮食白酒500斤抵偿债务，该品种白酒最高售价2.8元/斤，平均售价2.4元/斤。
(5)销售自产薯类白酒3000斤，取得不含税价款4500元，另收取包装物押金585元。
(6)上月某日采用预收货款方式销售某种粮食白酒，合同规定，不含税售价10元/斤，数量为5000斤，当日预收货款10000元，本月8日发货，购货方在酒厂发出货物后支付剩余的款项。
(7)向小规模纳税人销售啤酒10吨，取得销售收入34515元，另外收取包装物押金351元；向一般纳税人销售啤酒50吨，取得不含税收入149500元，同时取得包装物销售收入2000元，包装物押金4510元。
(8)外购粮食酒精一批，增值税专用发票上注明的价款为45700元，支付运费900元，取得运费发票。
(9)月末盘点时发现，上述购进的部分酒精因容器破裂发生损失，帐面成本为5100元(包括运费93元)。
题中本月购进货物取得的增值税专用发票和运费发票已在本月认证。
根据以上资料回答下列问题：
选项 A、B企业应代收代缴的消费税为1439.47元
B、B企业应代收代缴的消费税为1610.53元
C、对外销售酒精应纳的消费税为900元
D、对外销售白酒应纳的消费税为8750元
E、对外销售白酒应纳的消费税为8030.27元
答案A,D
解析 B企业应代收代缴的消费税=[25000×(1-13%)+5000+600](1-5%)×5%=1439.47元
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