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某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2019年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为128万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)5日,以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代交职工个人所得税14万元,代扣为职
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2019年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为128万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)5日,以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代交职工个人所得税14万元,代扣为职
admin
2022-05-11
53
问题
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2019年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为128万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下:
(1)5日,以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代交职工个人所得税14万元,代扣为职工垫付的医药费4万元,实发工资110万元。
(2)15日,将公司自产产品作为本月生产车间工人的福利发放。产品不含税价格为100万元,成本为70万元。
(3)该企业实行累积带薪缺勤制度,期末由于预计100名部门经理人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额为18万元。
(4)31日,分配本月货币性职工薪酬112万元(未包括累积带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员30万元,车间管理人员15万元,企业行政管理人员55万元,专设销售机构人员12万元,该职工薪酬将于下月初支付。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(2),下列各项中,关于该企业发放福利的会计处理正确的是( )。
选项
A、计入生产成本的金额为113万元
B、计入应付职工薪酬的金额为100万元
C、计入应付职工薪酬的金额为113万元
D、计入生产成本的金额为70万元
答案
A,C
解析
将自产产品作为福利发放给职工应按受益原则计入成本或费用,并视同销售确认主营业务收入并结转产品成本。会计分录如下:
借:生产成本 113
贷:应付职工薪酬 113
借:应付职工薪酬 113
贷:主营业务收入 100
应交税费——应交增值税(销项税额) 13
借:主营业务成本 70
贷:库存商品 70
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