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  3. 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，该企业2019年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为128万元，12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下： 　(1)5日，以银行存款支付上月的应付职工薪酬，并按规定代扣代交职工个人所得税14万元，代扣为职

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，该企业2019年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为128万元，12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下： 　(1)5日，以银行存款支付上月的应付职工薪酬，并按规定代扣代交职工个人所得税14万元，代扣为职

admin2022-05-11  58
问题 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，该企业2019年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为128万元，12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下：
　(1)5日，以银行存款支付上月的应付职工薪酬，并按规定代扣代交职工个人所得税14万元，代扣为职工垫付的医药费4万元，实发工资110万元。
　(2)15日，将公司自产产品作为本月生产车间工人的福利发放。产品不含税价格为100万元，成本为70万元。
　(3)该企业实行累积带薪缺勤制度，期末由于预计100名部门经理人员未使用带薪休假，预期支付的薪酬金额为18万元。
　(4)31日，分配本月货币性职工薪酬112万元(未包括累积带薪缺勤相关的职工薪酬)，其中，直接生产产品人员30万元，车间管理人员15万元，企业行政管理人员55万元，专设销售机构人员12万元，该职工薪酬将于下月初支付。
　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(2)，下列各项中，关于该企业发放福利的会计处理正确的是(          )。
选项 A、计入生产成本的金额为113万元
B、计入应付职工薪酬的金额为100万元
C、计入应付职工薪酬的金额为113万元
D、计入生产成本的金额为70万元
答案A,C
解析 将自产产品作为福利发放给职工应按受益原则计入成本或费用，并视同销售确认主营业务收入并结转产品成本。会计分录如下：
　借：生产成本    113
　贷：应付职工薪酬    113
　借：应付职工薪酬    113
　贷：主营业务收入    100
　应交税费——应交增值税(销项税额)    13
　借：主营业务成本    70
　贷：库存商品    70
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