甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。有关业务如下:2015年3月1日,向乙公司销售保健品100件,商品已发出,每件不含税售价为10万元,每件成本8万元,增值税专用发票已开出。协议约定,购货方应于当日付款;本年6月30日前有权退货。2015年

admin2017-04-12  26

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。有关业务如下:2015年3月1日,向乙公司销售保健品100件,商品已发出,每件不含税售价为10万元,每件成本8万元,增值税专用发票已开出。协议约定,购货方应于当日付款;本年6月30日前有权退货。2015年3月未发生销售退回。2015年3月1日,甲公司收到全部货款存入银行。假定退货款于实际发生退货时支付,且可冲减增值税税额。假定甲公司根据过去的经验,无法估计该批保健品的退货率。
要求:
假定2015年6月30日又退回1件,编制甲公司的会计分录。

选项

答案假定2015年6月30日又退回1件 借:预收账款 950(1000-50) 应交税费——应交增值税(销项税额) 1.7(1×10×17%) 贷:主营业务收入 940(94×10) 银行存款 11.7(1×10×1.17) 借:库存商品 8(1×8) 主营业务成本 752(94×8) 贷:发出商品 760(800-40)

解析 是退货期满时的处理,这时不管是退了多少件,都是要将实际退回的商品做入库处理,然后对于剩余的未退回的商品,符合了收入的确认条件,所以要确认其对应的销售收入和销售成本。
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