甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入

admin2019-06-02 24

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务来往的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支取中福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得(工会经费专用拨缴款收据)，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。要求：
计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。

选项

答案广告费和业务宣传费的扣除限额=8800×15％=1320(万元)，企业实际发生广告费和业务宣传费=700+140=840(万元)，小于扣除限额，所以实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零。

解析企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年的销售(营业)收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/pCj0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据《中华人民共和国物权法》的规定，下列选项中可以抵押的有()。

下列各选项中，可以成为普通合伙企业合伙人的是()。

甲企业和乙企业签订加工承揽合同，承揽人乙企业为按时交货，经甲企业同意，将所加工产品的主要部分交给丙企业成。如果丙企业负责加工的部分出现质量不合格，应由乙企业对甲企业承担责任。()

信息是自然界和人类社会中存在的一切物质和事物的属性。使用计算机处理信息时，必须将处理的信息转化为______。

肾小管分为、和三部分。

某男25岁，发热胸痛2周后，查尿蛋白(++)，红细胞15—20／Hp，Scr180μmol／L，C3↓，肾活检符合急性肾小球肾炎血清C，可能恢复的时间为

男，29岁。肠穿孔修补术史，突然出现腹痛，呈阵发性绞痛，伴恶心，呕吐。X线平面示多个液平面。其治疗原则是

在资本的筹集阶段，企业所筹集资金的表现形式通常是()。

公文的语言风格应该是()。

红、黑、白三种颜色的球各10个。把它们全部放人甲、乙两个袋子中，要求每个袋子里三种颜色的球都有，且甲、乙两个袋子中三种颜色的球数之积相等，那么共有()种放法?

Therearesomeearthphenomenayoucancounton,butthemagneticfield,somesay,isnotoneofthem.Itfluctuatesinstrength

A.accessB.approachC.caterD.complicatedE.decreasesF.dependentG.furthersH.hesitantlyI.high

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据《中华人民共和国物权法》的规定，下列选项中可以抵押的有()。

下列各选项中，可以成为普通合伙企业合伙人的是()。

甲企业和乙企业签订加工承揽合同，承揽人乙企业为按时交货，经甲企业同意，将所加工产品的主要部分交给丙企业成。如果丙企业负责加工的部分出现质量不合格，应由乙企业对甲企业承担责任。()

信息是自然界和人类社会中存在的一切物质和事物的属性。使用计算机处理信息时，必须将处理的信息转化为______。

肾小管分为________、________和________三部分。

某男25岁，发热胸痛2周后，查尿蛋白(++)，红细胞15—20／Hp，Scr180μmol／L，C3↓，肾活检符合急性肾小球肾炎血清C，可能恢复的时间为

男，29岁。肠穿孔修补术史，突然出现腹痛，呈阵发性绞痛，伴恶心，呕吐。X线平面示多个液平面。其治疗原则是

在资本的筹集阶段，企业所筹集资金的表现形式通常是()。

公文的语言风格应该是()。

红、黑、白三种颜色的球各10个。把它们全部放人甲、乙两个袋子中，要求每个袋子里三种颜色的球都有，且甲、乙两个袋子中三种颜色的球数之积相等，那么共有()种放法?

Therearesomeearthphenomenayoucancounton,butthemagneticfield,somesay,isnotoneofthem.Itfluctuatesinstrength

A.accessB.approachC.caterD.complicatedE.decreasesF.dependentG.furthersH.hesitantlyI.high

肾小管分为、和三部分。