甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入

admin2019-06-02 23

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务来往的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支取中福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得(工会经费专用拨缴款收据)，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。要求：
计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。

选项

答案广告费和业务宣传费的扣除限额=8800×15％=1320(万元)，企业实际发生广告费和业务宣传费=700+140=840(万元)，小于扣除限额，所以实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零。

解析企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年的销售(营业)收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

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中外合作企业的董事会董事或联合管理委员会委员每届任期不得超过()。

根据《中华人民共和国物权法》的规定，下列选项中可以抵押的有()。

下列关于个人独资企业法律特征的表述中，错误的有()。

根据票据法律制度的规定，如果本票的持票人未在法定付款提示期限内提示见票的，则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。该特定票据债务人是()。

下列有关有限合伙企业设立条件的表述中，符合新颁布的《中华人民共和国合伙企业法》规定的是()。

甲是乙公司依法设立的分公司。下列表述中，符合公司法律制度规定的是()。

T淋巴细胞定位在

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影响定额动态人工工资单价的因素包括()。【2014年真题】

导致债券不能收回投资的风险主要有(　　)。

金融期货交易所一般实行会员制,只有期货交易所的会员才能直接进场进行交易。()

某学生觉得老师和同学不喜欢自己，说明他在班上最缺少马斯洛需要层次理论中哪种需要?()

设xf(x)在[0，2]上单调连续，f(0)=1,f(2)=2，且对任意x1，x2∈[0，2]总有，g(x)是f(x)的反函数，，则()．

【B1】【B20】

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中外合作企业的董事会董事或联合管理委员会委员每届任期不得超过()。

根据《中华人民共和国物权法》的规定，下列选项中可以抵押的有()。

下列关于个人独资企业法律特征的表述中，错误的有()。

根据票据法律制度的规定，如果本票的持票人未在法定付款提示期限内提示见票的，则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。该特定票据债务人是()。

下列有关有限合伙企业设立条件的表述中，符合新颁布的《中华人民共和国合伙企业法》规定的是()。

甲是乙公司依法设立的分公司。下列表述中，符合公司法律制度规定的是()。

T淋巴细胞定位在

既能发汗解表，又能利水消肿的药组是

影响定额动态人工工资单价的因素包括()。【2014年真题】

导致债券不能收回投资的风险主要有( )。

金融期货交易所一般实行会员制,只有期货交易所的会员才能直接进场进行交易。()

某学生觉得老师和同学不喜欢自己，说明他在班上最缺少马斯洛需要层次理论中哪种需要?()

设xf(x)在[0，2]上单调连续，f(0)=1,f(2)=2，且对任意x1，x2∈[0，2]总有，g(x)是f(x)的反函数，，则()．

【B1】【B20】

导致债券不能收回投资的风险主要有(　　)。