首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为增值税一般纳税人,2012年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元,2012年,甲企业其他相关财务资料如下: (1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入
甲企业为增值税一般纳税人,2012年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元,2012年,甲企业其他相关财务资料如下: (1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入
admin
2019-06-02
10
问题
甲企业为增值税一般纳税人,2012年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元,2012年,甲企业其他相关财务资料如下:
(1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中,发生广告费700万元,业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元,其中支付给与其有业务来往的客户借款利息700万元,年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6%。
(4)营业外支出中,列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元,支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元,并实际列支取中福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得(工会经费专用拨缴款收据),职工教育经费支出20万元。
已知:甲企业适用的企业所得税税率为25%。 要求:
计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。
选项
答案
广告费和业务宣传费的扣除限额=8800×15%=1320(万元),企业实际发生广告费和业务宣传费=700+140=840(万元),小于扣除限额,所以实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除,应调整的应纳税所得额为零。
解析
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年的销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/pCj0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
东恒股份公司由朱某、胡某两个发起人发起设立,后经核准向社会公开募集股份,在深圳证券交易所上市。其股本总额为40000万元。2015年发生如下事项:(1)1月8日召开的公司董事会通过如下决议:①根据公司产品市场营销业务发展的需要,决定增设科研部,并根据总
根据《中华人民共和国中外合作经营企业法》的规定,1/3以上董事可以提议召开董事会临时会议。()
下列有关普通合伙企业及其合伙人债务清偿的表述中,符合《中华人民共和国合伙企业法》规定的有()。
甲公司按照乙公司的要求向丙公司购买了一台起重机,然后租赁给乙公司使用。乙公司工作人员因操作不当,致使起重机砸伤了过路行人张某。根据《中华人民共和国合同法》的规定,应当对张某承担损害赔偿责任的是()。
某公司注册资本为100万元。2015年,该公司提取的法定公积金累计额为60万元,提取的任意公积金累计额为40万元。当年,该公司拟用公积金转增公司资本50万元。下列有关公司拟用公积金转增资本的方案中,不符合公司法律制度规定的是()。
某工业企业,职工共30人,企业的资产总额为300万元,上年亏损52万元,2014年企业有关生产、经营资料如下:(1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元,金融债券利息收入39万元;(2)发生产品销售成本100万元;发生产品销售税金及附加5.
2014年1月15日,甲公司通过证券交易所的交易收购股票上市的乙公司3.5%的股份。同日,甲公司的关联企业丙公司和丁公司分别持有乙公司股份的1.3%和1.2%。此后,甲公司通过证券交易所的证券交易继续收购乙公司的股份,直至1月28日,甲公司才向中国证监会、
2010年7月1日,A、B两公司签订了一份价值100万元的货物买卖合同。合同约定:A公司于2010年7月15日向B公司交付全部货物,交付地点为B公司仓库;B公司在验货合格后10日内一次性支付全部货款;任何一方如违约,应向守约方支付违约金10万元。合同订立后
2010年7月1日,A、B两公司签订了一份价值100万元的货物买卖合同。合同约定:A公司于2010年7月15日向B公司交付全部货物,交付地点为B公司仓库;B公司在验货合格后10日内一次性支付全部货款;任何一方如违约,应向守约方支付违约金10万元。合同订立后
某商业银行因发生信用危机于2012年1月20日被接管,接管期限为2年。该银行于2013年10月恢复正常经营能力,该银行接管可以终止。()
随机试题
全面建成小康社会,强调的不仅是“小康”,而且更重要的也是更难做到的是“全面”。“全面”是指()
只受对侧大脑运动皮质支配的脑神经运动核为
能开窍,活血的药物为()。
已知:酸性介质中,EΘ(CIO4-/Cl-)=1.39V,EΘ(ClO3-/CI-)=1.45V,EΘ(HClO/CI-)=1.49V,EΘ(Cl2/Cl-)=1.36V,以上各电对中氧化型物质氧化能力最强的是()。
建设单位编制单位工程质量监督报告,在竣工验收之日起( )天内提交竣工验收备案部门。
某6层商场建筑高度为31.2m,每层层高为5.2m,每层建筑面积为3600m2。对该商场进行防火检查,下列检查结果中,可以确定不符合规范要求的是()。
理财规划师在执业过程中知悉了客户涉嫌违法犯罪的事实,有义务向司法机关举报。( )
流动资金循环贷款的管理原则是()。
金融市场按交易场所和空间划分为()。
在考生文件夹下有一个数据库文件“samp2.accdb”,里面已经设计好两个表对象“tA”和“tB”,请按以下要求完成设计。创建一个查询,查找“身份证”字段第4位~第6位值为“102”的记录,并显示“姓名”、“入住日期”和“价格”3个字段的内容,将查询
最新回复
(
0
)