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甲公司为一家上市公司,适用的增值税税率为13%,2019年12月发生如下经济业务: (1)2019年1月1日,甲公司为其100名管理人员每人授予1万份现金股票增值权,这些人员从2019年1月1日起必须在该公司连续服务3年,即可自2021年12月31日起根据
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admin
2021-10-29
80
问题
甲公司为一家上市公司,适用的增值税税率为13%,2019年12月发生如下经济业务:
(1)2019年1月1日,甲公司为其100名管理人员每人授予1万份现金股票增值权,这些人员从2019年1月1日起必须在该公司连续服务3年,即可自2021年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金,该增值权应在2023年12月31日之前行使完毕。2019年有10名管理人员离开甲公司,甲公司估计未来还将有8名管理人员离开。2019年年末上述现金股票增值权的公允价值为每份12元。
(2)12月1日,甲公司以其生产的产品作为福利发放给车间管理人员,该批产品的不含税售价为200万元(等于计税价格),成本为180万元。
(3)12月5日,甲公司为部门经理每人提供一辆小轿车,供其免费使用,假定每辆小轿车每月末计提折旧2万元,另外还为副总裁以上高管每人租赁(短期)一套公寓,供其免费使用,月租金为每套4万元,每月支付租金。该公司部门经理总共有30名,副总裁以上高管有5名。
(4)12月25日,根据公司的工资分配表确认工资费用1500万元,其中车间生产人员的工资为500万元,车间修理人员工资50万元,车间管理人员的工资为200万元,专设销售机构人员的工资为150万元,行政管理人员的工资为600万元。
(5)12月25日,甲公司根据2018年12月董事会批准的辞退计划支付完最后一笔辞退费用30万元,并结转差额。公司根据该项辞退计划确认的辞退福利为120万元,实际支付辞退福利合计110万元。
不考虑其他因素,根据上述资料,回答下列问题。
根据资料(2),影响存货项目的金额为( )万元。
选项
A、46
B、80
C、50
D、20
答案
A
解析
影响存货项目的金额=200×(1+13%)-180=46(万元)。
借:制造费用 226
贷:应付职工薪酬 226
借:应付职工薪酬 226
贷:主营业务收入 200
应交税费——应交增值税(销项税额) (200×13%)26
借:主营业务成本 180
贷:库存商品 180
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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