首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某制药企业(增值税一般纳税人)2016年4月发生下列业务: (1)从药农手中收购一批药用植物用于应税药品生产,收购凭证上注明价款30000元,委托当地铁路运输公司将药用植物运回企业,支付运输费,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票,不含税金额763.6
某制药企业(增值税一般纳税人)2016年4月发生下列业务: (1)从药农手中收购一批药用植物用于应税药品生产,收购凭证上注明价款30000元,委托当地铁路运输公司将药用植物运回企业,支付运输费,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票,不含税金额763.6
admin
2017-05-09
58
问题
某制药企业(增值税一般纳税人)2016年4月发生下列业务:
(1)从药农手中收购一批药用植物用于应税药品生产,收购凭证上注明价款30000元,委托当地铁路运输公司将药用植物运回企业,支付运输费,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票,不含税金额763.64元。为生产免税药品购入一批原料药,取得增值税专用发票,价款50000元,增值税8500元,委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原料药运回企业,支付不含税运费1800元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(2)为生产应税和免税药品,为职工购入一批工作隔离服,取得增值税专用发票,注明价款20000元,增值税3400元。为生产应税和免税药品,购入一批原料药,取得增值税专用发票,价款60000元,增值税10200元,委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原料药运回企业,取得增值税专用发票,不含税运输费2000元。
(3)进口一套检测仪器用于免税药品的检测,成交价格为28000美元,境外运输及保险费共计1000美元,关税税率7%,美元与人民币的汇率为1:6.7,缴纳进口环节税金后取得海关专用缴款书。委托境内运输企业(增值税一般纳税人)将仪器运至企业,支付运输费价税合计3300元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)支付给某企业技术服务费,取得增值税专用发票,不含税金额100000元,此项服务用于应税项目。
(5)将一辆自用过3年的小轿车转让,该小轿车原值160000元,转让价98800元(含税),未放弃相关减税优惠。
(6)采用赊销方式销售一批应税中成药,开具增值税专用发票,不含增值税金额250000元,由于购买方资金紧张,当月仅收款50%;销售一批免税药品,开具普通发票金额73500元。将一批应税中药饮片赠送给合作单位,该批药品成本40000元,无同类产品销售价格。
其他相关资料:假定上述需要认证的增值税涉税票据均通过了认证;成本利润率为10%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业当期可以抵扣的增值税进项税额为( )元。
选项
A、24140
B、23840
C、22840
D、21040
答案
D
解析
该企业当期可以抵扣的增值税进项税
业务(1):30000×13%+763.64×11%=3984(元)
业务(2):(3400+10200+2000×11%)×{[250000+40000×(1+10%)]÷[250000+40000×(1+10%)+73500]}=13820×(294000÷367500)=13820×80%=11056(元)
业务(4):100000×6%=6000(元)
可抵扣进项税额合计=3984+11056+6000=21040(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/pPzM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
根据企业所得税相关规定,企业转让动产的所得来源地是()。
我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%。2017年境内产品销售收入4000万元,销售成本2000万元,缴纳税金及附加20万元,销售费用700万元(其中广告费620万元),管理费用500万元,财务费用80万元,取得境外分支机构税后经营所得9万元
我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%。2017年境内产品销售收入4000万元,销售成本2000万元,缴纳税金及附加20万元,销售费用700万元(其中广告费620万元),管理费用500万元,财务费用80万元,取得境外分支机构税后经营所得9万元
下列关于房产税纳税人的说法中,正确的是()。
(2013年)下列关于城镇土地使用税征收管理的说法,正确的有()。
某工厂4月份购买一幢旧厂房,6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是()月份。(2011年)
下列各项中。不属于土地增值税纳税人的是()。
某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生18万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,就上述业务该企业在计算2014年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为()万元。
某公司2008年涉及印花税的业务情况如下:与甲公司签订一项易货合同,约定用60万元的原材料换取60万元的产成品;接受乙公司委托,加工一批商品,原材料80万元由乙公司提供,收取加工费50万元,在加工承揽合同中分开记载,合计金额为130万元;与丙公司签订一份建
根据企业所得税资产处置确认收入的相关规定,下列选项中,应视同销售确认收入的有()。
随机试题
以下哪项不是病理性蛋白尿
三(四)腔气囊管压迫止血适用于()。
张先生,38岁。有慢性咳嗽、咳痰史20余年。常咳黄脓痰,一般晨起较多,近2年来咯血4次。听诊右下肺有湿啰音,心脏无异常。病人咯血时,下列表现哪项是错误的
下列药物中,哪个含有苯乙胺结构
承包合同或参与法人项目管理为项目执行管理层次()阶段的工作任务。
所谓合同转让,是指合同成立后,当事人依法可以将合同中的全部权利、部分权利或者合同中的全部义务、部分义务转让或转移给第三人的法律行为。下列关于合同转让的叙述中,正确的是()。
银行从业人员必须在以下几个方面明确沟通目标()。
某酒店的维修部与某旅行社签订订房合同,则该合同属于()
“启发”一词,源于古代教育家孔子的“不愤不启,不悱不发”。启发式教学主张启发学生,引导学生,但不硬牵着他们走;严格要求学生,但不施加压力;指明学习的路径,但不代替他们达成结论。随着现代科学技术的进步和教学经验的积累,启发式教学不断得到丰富和发展。结合上述材
设f(x)是二阶常系数非齐次线性微分方程y"+py’+qy=sin2x+2ex的满足初始条件f(0)=f’(0)=0的特解,则当x→0时,
最新回复
(
0
)