2. 财经
  3. 某制药企业(增值税一般纳税人)2016年4月发生下列业务： (1)从药农手中收购一批药用植物用于应税药品生产，收购凭证上注明价款30000元，委托当地铁路运输公司将药用植物运回企业，支付运输费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额763．6

某制药企业(增值税一般纳税人)2016年4月发生下列业务： (1)从药农手中收购一批药用植物用于应税药品生产，收购凭证上注明价款30000元，委托当地铁路运输公司将药用植物运回企业，支付运输费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额763．6

admin2017-05-09  63
问题 某制药企业(增值税一般纳税人)2016年4月发生下列业务：
(1)从药农手中收购一批药用植物用于应税药品生产，收购凭证上注明价款30000元，委托当地铁路运输公司将药用植物运回企业，支付运输费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额763．64元。为生产免税药品购入一批原料药，取得增值税专用发票，价款50000元，增值税8500元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原料药运回企业，支付不含税运费1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(2)为生产应税和免税药品，为职工购入一批工作隔离服，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元。为生产应税和免税药品，购入一批原料药，取得增值税专用发票，价款60000元，增值税10200元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原料药运回企业，取得增值税专用发票，不含税运输费2000元。
(3)进口一套检测仪器用于免税药品的检测，成交价格为28000美元，境外运输及保险费共计1000美元，关税税率7％，美元与人民币的汇率为1：6．7，缴纳进口环节税金后取得海关专用缴款书。委托境内运输企业(增值税一般纳税人)将仪器运至企业，支付运输费价税合计3300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)支付给某企业技术服务费，取得增值税专用发票，不含税金额100000元，此项服务用于应税项目。
(5)将一辆自用过3年的小轿车转让，该小轿车原值160000元，转让价98800元(含税)，未放弃相关减税优惠。
(6)采用赊销方式销售一批应税中成药，开具增值税专用发票，不含增值税金额250000元，由于购买方资金紧张，当月仅收款50％；销售一批免税药品，开具普通发票金额73500元。将一批应税中药饮片赠送给合作单位，该批药品成本40000元，无同类产品销售价格。
其他相关资料：假定上述需要认证的增值税涉税票据均通过了认证；成本利润率为10％。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当期可以抵扣的增值税进项税额为(    )元。
选项 A、24140
B、23840
C、22840
D、21040
答案D
解析 该企业当期可以抵扣的增值税进项税
业务(1)：30000×13％+763．64×11％=3984(元)
业务(2)：(3400+10200+2000×11％)×{[250000+40000×(1+10％)]÷[250000+40000×(1+10％)+73500]}=13820×(294000÷367500)=13820×80％=11056(元)
业务(4)：100000×6％=6000(元)
可抵扣进项税额合计=3984+11056+6000=21040(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/pPzM777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)