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某企业为增值税一般纳税人,2019年5月经营状况如下: (1)用高粱生产的食用酒精做酒基,生产42度清香白酒,当月销售25吨,开具的增值税专用发票注明金额20万元。 (2)将自产的食用酒精作为酒基,加入食品添加剂调制成20度的配制保健酒(有国食健字批号),
某企业为增值税一般纳税人,2019年5月经营状况如下: (1)用高粱生产的食用酒精做酒基,生产42度清香白酒,当月销售25吨,开具的增值税专用发票注明金额20万元。 (2)将自产的食用酒精作为酒基,加入食品添加剂调制成20度的配制保健酒(有国食健字批号),
admin
2019-12-06
37
问题
某企业为增值税一般纳税人,2019年5月经营状况如下:
(1)用高粱生产的食用酒精做酒基,生产42度清香白酒,当月销售25吨,开具的增值税专用发票注明金额20万元。
(2)将自产的食用酒精作为酒基,加入食品添加剂调制成20度的配制保健酒(有国食健字批号),当月全部销售,开具的增值税专用发票注明金额22万元。
(3)生产14度青梅酒一批,将90%的青梅酒对外销售,开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额4.68万元,款项未收到。
(4)将剩余10%的青梅酒用于生产酒心巧克力,采用赊销方式销售、不含税总价为20万元,货已经交付,合同约定7月31日付款。
其他相关资料:其他酒的消费税税率为10%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算业务(3)应缴纳的消费税( )万元。
选项
A、0
B、2.8
C、3.6
D、4.2
答案
C
解析
应纳的消费税=36×10%=3.6(万元)
尽管未收到货款,但开具发票即发生纳税义务,应计算缴纳消费税。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/pSsM777K
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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